公司实际出资人无法回避的法律风险.doc

公司实际出资人无法回避的法律风险 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》（下称“规定三”）出台之前，笔者曾提出公司股东并没有“隐名”、“显名”之分，在公司股东名册或登记簿上登记的股东就是公司股东，反之则不是，所谓隐名股东根据其与公司登记股东之间的法律关系可以称为委托人，并建议运用《合同法》第四百零二条和第四百零三条关于“间接代理”的规定来处理委托人、受托人和公司其他股东的三方关系。　　在当时，我个人认为，通过他人投资有限公司应注意以下几个问题：1、委托人与受托人之间应有清晰的协议，对双方的关系有明确的定性，对各种情况作出相应的制度安排；2、委托人应有确实可查的交付出资证明；3、法律风险不可避免。 “规定三”第二十五条基本上印证了我的上述观点，这一规定使用了“实际出资人”这一概念，而不称隐名股东，该条第一款就强调了实际出资人与名义股东之间应有合同，第二款强调了实际出资人应是实际履行了出资义务，第三款强调了实际出资人要成为公司股东须经其他股东过半数同意。　　实际出资人面临的法律风险　　如果一个实际出资人没有做好上述几点会产生什么样的法律风险呢？最近碰到的一个案例能很好的说明这个问题。　　A公司是于2006年7月7日经广州市工商行政管理局越秀分局核准成立的有限责任公司，该公司的工商登记资料显示：公司设立时的股东为张某和聂某，注册资金5万元分别由张某出资2.55万元（占股份比例51%）和聂某出资2.45万元（占股份比例49%）构成，会计师事务所对注册资金进行了验资，法定代表人为张某，张某和聂某的姓名、出资额、持股比例均记载于公司的股东（发起人）名录中，公司设立时的公司章程载明张某和聂某是公司股东；2006年8月10日，A公司的注册资金从5万元增加至100万元，增资后张某出资额为51万元（占股份比例51%），聂某出资额为49万元（占股份比例49%），会计师事务所对新增注册资本进行了验资，增资后的公司章程仍载明张某和聂某是公司股东；2007年5月30日，A公司法定代表人由张某变更为刘某；2009年12月11日，通过一份股份转让协议，A公司股东聂某将其49%股份转让给刘某，张某将其1%股份转让给刘某，自此A公司的股东由聂某、张某变更为刘某、张某，各占公司股份比例50%；2011年7月1日，通过另外一份股份转让协议，张某将其50%股份转让给郭某，A公司股东由刘某、张某变更为刘某、郭某。　　2011年5月，张某向广州市越秀区人民法院起诉刘某和第三人聂某，称2009年12月11日张某与聂某、刘某签订的股份转让协议中的张某签名系伪造，要求：1、确认该转让协议无效；2、判令刘某向其移交公司账册；3、诉讼费用由刘某承担。刘某随后也向越秀区法院提起了反诉，要求：1、确认张某为公司名义股东，真正股东为刘某；2、判令张某的股权过户给刘某；3、诉讼费用由张某承担。2011年6月，张某向越秀区法院撤回了起诉。　　2011年8月，张某向越秀区法院提起了行政诉讼，起诉广州市工商行政管理局越秀分局，认为工商局将公司股东登记变更为刘某的具体行政行为错误，要求予以撤销。　　2011年9月，刘某向广州市越秀区人民法院另行提起了民事诉讼，起诉A公司和张某，要求确认刘某是张某的实际出资人和真正股东，要求张某停止侵权行为并承担诉讼费用。　　2011年12月，越秀区法院以行政诉讼的审判需以刘某诉张某的民事诉讼结果为依据为由，裁定中止了行政诉讼的审理。　　刘某诉A公司和张某股权确认纠纷一案立案后，法院先后进行了五次开庭审理，追加了聂某、郭某、金某（美国籍）作为第三人参与诉讼。而最终判决结果对于原告刘某是不利的，主要理由在于法院认为原告的证据和主张难以让法官做到内心确信，依照民事诉讼谁主张谁举证原则应由其承担不利后果，因而判决驳回了原告的诉讼请求。　　实际出资人的两难地位　　法院认为，案件的争议焦点是：原告刘某是否被告张某名下股份的实际股东问题，原告向A公司实际出资和参与了公司经营管理能否确定原告享有股东身份。　　关于原告是否被告张某名下股份的实际股东问题，其实质是确认原告与被告张某在A公司的股东身份登记上是否存在隐名和显名的关系。对此，法院认为，要确定这一关系，首先双方之间应当在这一问题上存在协商一致的合意，但原告未能提供证明存在这一合意的证据，而且被告张某对于身份证出借给原告办理公司登记的事实不予认可，因此，原告的主张证据不足。第二，从A公司的工商登记资料看，张某作为公司股东的身份已记载于公司章程和发起人名录中，张某符合A公司股东的特征。第三，向公司实际出资并不是取得股东资格的决定性条件，虽然张某本人没有向公司注资，其承认的实际出资人金某也未能举证证明实际出资，但即使原告所述注册资金由其投入的事实成立，所