2016财务风险防控手册.doc

财 务 风 险 防 控 手 册 一、公司经营财务风险点梳理 序号 风险识别 风险说明 风险应对措施 1 筹资风险 筹资成本变动风险 银行政策变化，限制贷款额度，规定最低贷款利率等，需要做好分析预案，贷款前充分考虑以上因素，确定最终贷款金额。 2 筹资规模变化风险 1、公司年度工作目标明确，任务指标明确； 2、推行预算管理，预算做精做细做准确 3、尽量避免预算执行过程中得大幅度调整，避免资金断链。 3 还款计划变化风险 银行政策变化，或出借人发生特殊情况要求提前还款，需要发挥预算管理职能，及时调整全年预算，协调收入、支出，确保资金使用安全。 4 投资风险 成本利润实现风险 编制投资报告、计算成本、预计利润，可行性研究后通过董事会同意，进行投资； 编制投资预警方案，投资回报出现较大偏差时及时调整。 5 违约风险 投资发生后，投资本金及利润不能按照约定收回，注意投资协议的签订，约定有利的担保条款予以保证； 按照公司实际状况确定投资项目、投资额及可以承受最大投资亏损。 6 经营风险 销售定价风险 销售定价是决定利润实现的重要因素之一，建立销售定价体系，重视销售定价。 7 存货（即开发产品）管理风险 产品投入市场时机、投入比例、留存比例、清仓时机准确抓好 二、公司财务管理风险点梳理 序号 风险识别 风险说明 风险应对措施 1 分公司资金管理 各城市公司资金分散，不利管理，并且不利于资金利用； 分散管理易生小金库。 严格执行收支两条线”制度； 资金预算管理制度，严格按审批计划进行支付； 执行现行集团结算中心管理办法。 2 审批权管理 审批权分散，不利成本控制； 不利廉政建设。 严格按照审批权进行支付； 特殊业务视具体情况进行审批。 3 财务制度建设 无制度或制度不明确，导致工作无标准、员工无目标； 造成工作效率低，质量低 建立健全各项财务制度，并贯彻执行 4 岗位分工、职责管理 分工、职责不明确，不利监督 完善岗位分工、职责管理制度 三、财务操作实务风险点梳理 序号 风险识别 风险说明 风险应对措施 1 现金管理 1、现金安全保管； 2、现金盘点长、短缺； 3、白条抵库 1、建立现金管理制度，规定现金使用范围、现金盘点、现金库存限额； 2、辅助备用金管理制度； 2 银行资金管理 银行票据使用不当，如不填收款单位，加盖银行印鉴后丢失会造成资金损失； 不得开具空头支票，会造成人民银行的罚款。 网银盾的安全保管与使用：作用视同印章，注意密码的保管 银行及时对账，注意银行余额。 建立银行账户管理制度，规定建户、销户审批； 银行票据管理与使用：明确票据保管负责人、使用必须填收款单位，使用情况逐笔登记； 明确网银盾保管人，使用网银逐笔进行登记 每月5日前须取得全部银行上月对账单，对账无误后报结算中心复印件，本月无发生业务的复印发生上月对账单并注明“本月无业务”； 银行对账单与账面余额不符须填制“银行余额调节表”，并与银行对账单一并保存； 3 资产管理 1、资产记录不清，使用状况不明，造成公司财产不能有效利用，重复购置，浪费资源； 2、资产损失记录不清，造成公司资产损失。 1、建立完善资产管理制度； 2、公司行政办公室与财务部共同进行公司资产管理，均需设立资产明细账； 3、两部门定期共同组织资产清查，及时了解资产情况； 4、资产购置、报废、处置应明确标准执行。 4 印章管理 1、银行预留印章安全保管：丢失会造成资金损失，甚至合同损失等； 2、银行预留印章与银行票据不得一人保管，不得一人带出，避免个人错误造成公司损失。 1、银行预留印章安排专人负责保管； 2、明确印章使用范围、用章审批； 3、银行预留印章使用登记使用登记表，临时交接做好登记； 4、银行预留印章带出使用需两人以上同行； 5 财务票据管理 票据安全保管，不得同印章同人保管，避免自盖章自使用； 票据使用及缴销：使用情况核对避免开具收据收款不入账，避免公款私用等。 1、公司票据由总公司财务会计负责保管，各城市公司领用； 2、票据领用及缴销做好登记。 6 项目实施财务意见流程 1、无此流程，在合同等签订中对财务相关事项许有未尽事宜。 1、项目实施构成中，应设置财务意见流程，对项目实施过程中得税金、收付款等财务项目事项提出相关专业意见。 7 收入管理 坐支收入，易生小金库； 收入不及时入账甚至不入账，造成公款私用、私吞公款等。 建立收支两条线制度，规范收入、支出； 各项收入需财务与经办部门（销售、物业）及时核对，避免损失。 配合收据管理，查看收入登记是否齐全。 8 会计档案管理 出纳不得保管记账凭证， 会计保管记账凭证，翻阅借出需审批，避免单据丢失，造成资金损失； 会计档案保管严格执行最低保管期限。 明确各类档案保管