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2005年度企业财务预算报表 主讲人：冀涛 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表的主要变化 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表的主要变化 在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表，增加了信息量。 主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资产支出预算表；增加了主要分析指标表。 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表 主要分析指标表 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 基本要求：总公司所属全资或控股的子企业，与财务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。 事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入编制范围。 总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 特殊要求 预计2005年因兼并重组使产权关系、财务关系发生变动的，由受让企业纳入预算范围。 对于拟关停并转的子企业，原则上不在纳入合并范围。 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 级次要求：企业及其本部和二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。 工程局级单位以集团合并表形式上报，工程处级单位以单户表上报，处级以下单位并入处级单位。从总公司看分三个级次。 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。（一般指总会计师） 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。（一般指财务部长） 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成 。 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 树型结构 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 报表类型码 局集团公司在填报集团合并报表时，填列“9”。 集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集团本部视同集团二级子企业填列“0”。 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债简表（国资企预01表）具体编制 反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预计情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。 本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度快报填列。 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债简表具体编制 应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。 应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。 应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债表具体编制 其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。 长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资“科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目预计期末余额的净额填列。 其他长期资产：不包含未处理资产损失。 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债表具体编制 其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。 其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债表具体编制 未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部