合并报表-EAS合并报表新权益法操作手册.doc

Kingdee EAS 合并报表新权益法操作手册 2010年4月 目 录 一、操作流程概述 2 1、定义合并范围参数 2 2、分配权限 2 3、维护权益类报表项目和报表项目控制属性 2 4、维护股权关系 2 5、新建并分配“长期股权投资明细表”模板 2 6、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等） 2 7、设置自动调整、抵消分录模板 2 8、选择合并范围 2 9、维护抵消持股比例并指定分录模版 2 10、各单位计算填列并上报报表 2 11、接收各单位上报的报表 2 12、自动生成抵消分录 2 13、手工录入抵消分录 2 13、生成工作底稿和制作合并报表 2 二、特殊业务举例说明 2 1、上线以前年度成本法转权益法累计调整数的处理 2 2、持股比例变动权益的调整与抵销处理 2 3、连续年度业务处理 2 4、分配利润比例和实际投资比例不同 2 5、国有独享资本公积 2 6、间接持股“等效持股比例”特珠情况 2 7、顺序法下合并多层纵向控股投资收益确认问题 2 8、复杂交叉持股合并几种情况 2 8.1 子公司之间持股比例在20%-50%，长期股权投资用权益法核算，母公司A直接合并各子公司的个别报表。 2 8.2子公司之间持股比例在50%以上，长期股权投资用成本法核算，母公司合并子公司合并后的合并报表。 2 8.3子公司之间持股比例在20%以下,长期股权投资用成本法核算，母公司按成本法核算(A对C)直接合并各子公司的个别报表。 2 8.4子公司之间持股比例在20%以下,长期股权投资用成本法核算，母公司已按权益法核算(A对C)直接合并各子公司的个别报表。 2 一、操作流程概述 1、定义合并范围参数 在系统平台-系统配置，双击参数设置，在参数-财务会计-合并报表的组织单元选择合并范围，在参数列表中将合并报表的抵消方式设置为“新准则权益抵消”，同时确保参数合并汇总方式是“顺序法”。 2、分配权限 在系统平台-安全管理-权限管理-用户管理，将该合并处理中查询合并结构和抵消持股比例、权益抵消数据维护的相关权限分配给用户；也可以设置角色进行授权。 3、维护权益类报表项目和报表项目控制属性 长期股权投资和投资收益必须要指定控制属性，且控制属性为长期股权投资中的长期股权投资和损益中的投资收益。 4、维护股权关系 在财务会计-合并报表-系统设置-股权关系中维护股权关系。 股权关系维护流程图 股权关系维护界面 5、新建并分配“长期股权投资明细表”模板 长期股权投资明细表的作用是把投资公司账上核算的长期股权投资和投资收益金额取至该表。 切换到集团最高虚体，在财务会计-合并报表-系统设置-报表模板-个别报表模板中，新建名称为“长期股权投资明细表”报表模板，指定表页属性为权益抵消报表(新)，该模板自动填充长期股权投资和投资收益的当期及本年累计，生成权益抵消报表模板样式，手工设置取数公式（Acctac公式）。分配该模板到各投资单位（注意：无需分配给被投资单位）。 公式设置向导：长期股权投资抵销明细表模板是由最高集团统一制作的，在设置取数公式时，只需要设定模板中各报表项目的第一行的取数公式即可。注意此取数公式ACCTAC中参数“本方公司”、“对方公司”设置为空，在下属子公司使用此模板时，可以随抵消持股比例维护的信息自动将被投资单位填充。 6、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等） 路径：财务会计-合并报表-系统设置-权益抵消数据维护 点击 选择投资公司和被投资公司，手工录入相关数据。注意连续维护同一投资公司和被投资公司数据时，后一次维护的“投资日期”需晚于前一次维护的投资日期。 7、设置自动调整、抵消分录模板 分录模板的设置是新权益法抵消的核心，在设置分录模板时需要全面综合考虑各种业务情况。 （1）、选择：财务会计-合并报表-系统设置-自动抵消分录模板-权益抵消分录模版，双击权益抵消分录模板，在弹出的对话框中将“抵消方法”选择为“新准则权益抵消”，点击确定： 在“权益抵消分录模板”界面，新增权益调整、抵消分录模板，也可以方式新建模板。见下图： （2）新增分录模板具体操作如下： 在“权益抵消分录模板”界面，点击，系统出现下图所示： 手工输入模板编号和名称，注意模板编码输入后不能修改，系统将按照编码进行排序，另外由于模板较多，请注意规范模板和名称，以及考虑模板后续扩展； 选择相应的模板类型，模板类型不会影响系统的取数和抵消； 分录类型包括“权益调整”和“权益抵消”，选择相应的分录类型，调整类分录就选择“权益调整”，抵消类分录就选择“权益抵消”，注意分录类型不能选错； 分录中的摘要不用填写，系统自动填充；取数来源包括“投资公司”、“被投资公司”、“差额”、 “常数”，请根据分录数据来源进行选择； 取数类型包括5类，包括“年初数”、“期初