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D大洋公司预算编制讲义预算管理讲义.ppt

发布:2017-12-11约3.77千字共41页下载文档
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预算管理概论纲要 预算管理的基本流程 预算准备阶段的基本概要 预算管理在公司管理中的作用 公司预算所包含的内容及如何编制公司预算 预算的控制及考核 预算的本质 规划和沟通 审批和授权 控制和调整 评价和激励 预算管理在公司管理中的作用 预算管理体现公司的阶段性发展目标 预算管理体现公司全员管理的发展理念 预算管理是公司管理的龙头 公司预算是业绩考核的基础 初创期公司的发展目标及预算管理模式 公司目标:确定目标市场,规避投资风险 预算管理模式:资本为起点 (1)从资本需求量方面进行规划 (2)与项目的可行性分析与决策相联系 (3)根据筹资计划确定项目预算的时间序列 (4)注重预算的机制与制度设计 成长期公司的发展目标及预算管理模式 公司目标:扩大市场占有率,并在此基础上理顺公司内部组织管理关系 预算管理模式:销售为起点 (1)以市场为依托,基于销售预测而编制销售预算; (2)根据“以销定产”的原则编制生产、费用等各职能预算; (3)以各职能预算为基础编制综合财务预算 产品成熟期公司的发展目标及预算管理模式 公司目标:通过降低成本增强企业在市场上的核心竞争力 预算管理模式:以市场为导向,以成本控制为起点 (1)强调成本为核心和主线,市场价格为已知变量来规划总预算成本; (2)以预算总成本进行成本分解 (3)根据目标成本成本控制机制及其他管理体系 产品衰退期公司的发展目标及预算管理模式 公司目标:维持市场稳定,开发新的投资项目 预算管理模式:以现金流量为起点 (1)监控现金的有效回收并保证其合理使用; (2)管理以现金的回收和合理支出为核心; (3)为下一轮的新产品开发和新的经济增长点积蓄资本潜力 预算的全员全过程管理理念 公司的战略目标须逐级分解至每一个员工的具体的日常工作目标,并与其具体的工作职责及利益相结合 每一个员工的具体工作能否达到预算目标是公司实现其整体战略目标的基础 公司各职能部门间能否有效规划和协调使公司资源达到最合理配置是保证公司战略目标实现的关键 基层人员的参与将保证预算更贴近实际,并使团队充满凝聚力 预算管理是公司管理的龙头 预算管理的目标是为企业的整体战略目标服务 预算管理是一种目标管理 预算管理的目的是为了最优化配置公司资源 预算管理体现了对公司经营事前、事中、事后的全过程控制管理 公司预算是业绩考核的基础 每一个预算中心就是一个责任中心 预算体现了上下级之间就责任中心的责、权、利之间的关系所达成的共识 决算与预算之间的对比是责任中心业绩的体现 公平的预算必须与公司的奖惩措施相结合才能达到应有的目的 预算编制的基本流程 以处于成长期的企业为例: 1、在充分研究目标市场的前提下制定公司的发展规划 2、研究影响公司发展规划实施的限制性因素并制定解决办法 3、根据公司的发展目标制定销售预算 4、根据“以销定产”的原则编制其他预算 5、互相协调以决定各分预算的最后定案 6、检讨各分预算 7、经公司最高层核准后下发执行 预算管理的基本流程 通过介绍预算编制流程体现出公司经营管理以下理念: 预算管理的着眼点为公司的战略目标 预算编制应体现以市场为导向的经营理念 预算目标的分解体现出的全员管理理念 预算编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。 预算编制包含的内容: 公司公司年度的利润预算、资产负债预算 年度的现金收支预算 年度的生产预算 公司年度的投资预算 公司年度的采购预算等等 如何成立预算编制小组 预算编制小组应由公司总裁、常务副总等公司高级管理人员任负责人 公司综合计划、营销、生产、采购、财务等公司生产经营主要部门的负责人及其他相关人员 预算编制应格外注意的几个问题 尽可能掌握丰富可靠的信息资料 预测分析的时间不宜过长 根据预算的经济过程与现象选择方法 应充分估计预算的可能误差 如何分解公司的预算目标 按预算项目进行分解:根据公司的整体规划对预算目标按预算项目进行初步分解,处于预算的规划阶段 按部门职责及活动进行分解:对预算目标按部门进行分解,部门按日常活动按项目进行估算和上报,处于预算的实施阶段 根据规划分解预算目标 根据公司的目标净利润规划公司的营销预算和经营预算 根据公司的目标市场和目标市场占有率确定营销规模 根据公司可施项目和成本控制方面的政策确定毛利水平 根据目标市场分解营销目标 将营销目标按分公司进行分解 将营销目标按收入类型进行分解 将营销目标按季度(月度)进行分解 销售预测的几种方法 加权移动平均法 趋势平均法 回归分析法 指数平滑法 市场调查法 加权移动平均法 Y=SUM(XW
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