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可转让信用证风险以和防范 摘要：近年来，可转让信用证在国际贸易经营活 动中所起的作用越来越大，但由于可转让信用证的特殊性, 涉及的当事人较多，过程较为繁锁，因此在这种结算方式交 易中就会使其涉及的当事人面临许多风险。本文就这些风险 进行了一定的分析，并结合实际提出了相应的防范措施。 关键词：可转让信用证；风险分析；防范措施 中图分类号：F830. 4文献标识码：A文章编号: 1001-828X (2013) 08-0-01 一、可转让信用证的概念及开立背景 按照国际商会《跟单信用证统一惯例（2007年修订版）》 第600号出版物第38条指出，可转让信用证系指信用证的 受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承兑或议付的银 行（统称“转让银行”），或当信用证是自由议付时，可以 要求信用证特别授权的转让银行，将该信用证的全部或部分 转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。 在国际贸易经营活动中，信用证是最广泛的结算方式。 信用证的开证机构为银行，代表了一种银行信用。开证行承 付的前提是相符交单。在受益人相符交单的情况下，开证行 必须履行承付责任，即根据信用证的付款条款向受益人付 款。然而有些时候信用证的受益人并不一定是真正的供货 人，出口商还须再与第三方签订购货合同才能履行自己的出 口交货义务。也就是一笔出口业务不是真正的供货商与国外 用货商直接成交，而是通过中间商和用货商洽谈这笔业务。 国外客户找不到真正的供货商，但与中间商熟悉，愿意与中 间商达成交易并签订贸易合同。但由于中间商没有货物且缺 少资金，因而中间商要另找供货商来完成交货任务。在这种 情况下中间商可要求开证申请人开立可转让信用证。另一种 情况就是总公司签约，分公司执行，也就是说大公司统一对 外成交，然后由分散在各地的分公司负责交货。例如，过去, 中国土产进出口公司与某国商人谈妥出口核桃仁一批，由于 总公司本身没有货源，也不直接办理出口合同履行的一系列 工作，于是便要求对方开来“不可撤销可转让信用证”。待 信用证收到后，总公司便将该证转让给天津土产进出口分公 司，让其根据信用证内的要求执行供货任务。 采用转让信用证方式，可免去中间商的开证程序，给供 货商提供付款保证，使供货商放心生产并办理交货，为自己 节省一笔开证费用及保证金。中间商还可以通过改变信用证 的单价及总值获取差价，它的独特之处就在于第一受益人通 过替换汇票和商业发票赚取原证与已转让信用证之间的差 额。同时通过换单隐去开证申请人的名称，切断供求双方的 联系，保住商业机密。因此，中间商便是第一受益人，供货 商则为第二受益人。对中间商的另一好处是，转让信用证往 往加列有待开证行付款后方可向第二受益人付款的条件。这 样就把开证行拒付的风险转嫁给了供货商。 二、可转让信用证的风险分析 可转让信用证涉及的当事人较多，但主要是开证申请 人、第一受益人、第二受益人、开证行、转让行等。下面就 一案例分析其中可能存在的风险。 国内甲公司通过香港的中间商乙公司向土耳其出口烧 碱，合同金额为80万美元。2008年12月14日，甲公司收 到土耳其A银行开出的、香港B银行作为转让行的可转让信 用证，甲公司为该证的第一受益人，乙公司为第二受益人， 信用证金额为80万美元。同年12月30日，甲公司按照信 用证条款要求安排货物装运并将全套单据交给C银行议付。 该行审单合格后，将全套单据提交B银行办理信用证结算。 2009年1月11 0, B银行将经过乙公司换单的全套单据寄 给A银行，A银行于2009年1月20日提出单据不符点，原 因是“装箱单上没有装船前检验机构的确认”。经过双方多 次交涉，甲公司最终同意降价6万美元后才得以了结。 1?开证申请人和开证行的风险。由于中间商的存在，开 证申请人和开证行对信用证开出后究竟转让给谁往往并不 知晓，对第二受益人的资信更是无法把握，在这种情况下， 如遇到信誉不佳的第二受益人，那么就有可能不仅不按时交 付合同货物或者以次充好、以假乱真，甚至还可能以伪造单 据的形式进行诈骗。 2?转让行的风险。对于原始信用证所规定的装运期限和 有效期限，转让行必须予以高度重视。如果可转让信用证中 规定的装运日期和有效期限不相衔接，就有可能发生延误交 单导致原始开证行拒付的情况，由此产生的不良后果转让行 应负责。同时，转让行接到出口商的货运单据后，应根据国 际惯例及时提示第一受益人更换有关单据，并确保所有单据 在原始信用证规定的时限内达到开证行。如果超出了规定的 时限而引起纠纷，转让行承担由此产生的一切后果。 3?第二受益人的风险。可转让信用证下第二受益人通常 是合同货物的真正供货商，在信用证转让后，第二受益人的 地位实际上已经与通常信用证交易中卖方的地位差不多。从 表面上看，第二受益人拥有国外银行开来的可转让信