浅析兰芳公司财务管理制度中存在的问题及对策.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 1 浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策 摘 要 今天的中国民营企业虽然取得了令世人瞩目的成就，但成功的企业正是站在千千万万个失败的民营企业的肩膀上。中国民营企业从无到有，遍地开花呈现出蓬勃发展之势，而真正发展壮大坐稳江山的却寥寥无几。究其财务原因，存在的问题主要有：财务人员素质参差不齐，缺乏财务理念，资本结构不合理，内部管理不完善，投资活动等缺乏事前、事中、事后控制制度，财务应变能力差，财务控制力度不够等等。本文针对福安万学有限公司采用提出问题，分析问题，解决问题的思路；理论结合实际；同时结合对比分析、比率分析等技术方法；反映的问题具有一定的共性，对正处于或即将面临财务危机中的民营企业，提供一些参考。 关键词 财务管理； 投资风险； 对策 目录 一、现代企业财务管理的概述(3) 二、兰芳公司财务管理的现状和主要问题(3) 三、针对兰芳公司财务管理中存在问题的对策(7)  PAGE \* MERGEFORMAT 10 绪论 很多学者对民营企业财务管理问题进行了深入的研究，一致认为融资难问题是民营企业面临的最主要的财务管理问题，目前针对筹资问题的理论成果已经相当成熟，并趋于一致；而在民营企业投资分析、风险管理等领域，还未形成令大家都信服的理论。投资分析、风险管理对企业成功规避风险、健康发展是至关重要的，所以，应着眼于我国民营企业发展中存在的财务管理问题，加强投资分析、风险管理方面的研究，分析原因并从中找到解决的对策，为我民营企业健康发展提供一些有价值的参考。 一、现代企业财务管理的概述 以现代企业财务为对象，通过组织、控制和协调资金运动的过程，并在正确处理这一过程所体现的经济关系的基础上，保证现代企业的目标得以实现的经济管理工作，这就是现代财务管理。现代企业的资金运动和它所体现的经济关系是现代企业财务管理的内涵，是现代企业所要组织、控制和协调的客体，从而也构成了现代企业财务管理对象的质的规定。现代企业的资金运动是通过资金筹集、资金投放、资金营运、资金分配的依次进行来实现的。这种资金运动是通过资金不断周转来实现的，而资金不断周转的实现是以资金循环为基础的。对这一实现方式的研究，关系到现代企业财务管理有效与否的问题。 二、 兰芳公司财务管理的现状和主要问题 福安兰芳有限公司(简称兰芳公司)是集考试培训、教育咨询、图书出版、网络远程教育及教育产品的网络营销等项目于一体的民营企业。全国设立分支机构五十余家，遍布全国两百多个大中型城市。公司位于福安市区，很多公司聚集于此，优越的地理位置，使公司成立初期业绩很好。现公司有员工346人，注册资金1000万。 兰芳公司的财会从业人员的素质普遍较低，他们对财会新规则、新技术知之甚少，实际操作技术落后且更新速度慢。财会人员专业技能低、先进的财务管理方法得不到应用、财务管理的职能发挥不出来，这些导致企业会计行为随意化，财务工作极不规范，也使企业无法运用会计信息指导和发展生产。另外，会计信息失真现象较严重。归纳起来，万学有限公司财务管理中存在的主要问题如下： （一）财务岗位设置混乱，财务人员素质不高 现公司财务人员4人，其中财务经理一名，略懂财务核算的出资人，会计机构负责人则是公司老总的亲戚。公司现设有出纳一人，但公司的银行结算业务比较多，经常出现其他部门来办理预支、报销等业务时找不到出纳人员的现象。现金报领仅须老总本人签字认可。在万学有限公司财务科人员和老总非亲即故，虽然公司设有财务科但只有会计人员，会计核算与财务管理也没有分工。公司针对考试培训业务在很多校园设立了分代理，这部分业务规模相对比较小，但涉及的代理点比较多，核算也相对比较复杂。针对这部分业务财务内部并没有设立专门的人员，而是由出纳兼职这部分的核算。由于工作量较大，经常出现当天的业务核算不完，推迟结算的现象。影响了整体的会计核算工作。兰芳公司为依靠亲情的纽带而建立，缺乏有效内部监督和控制。 （二）资本结构不合理，负债比率高 在理论上，企业的资金按照其性质可分为自有资金和借入资金。自有资金对企业的发展有重要的意义，它不仅是企业开始运营的基础资金，同时也是企业承担债务的基础。如果一个企业自有资金过少，借入资金过多，资本结构不合理，不但会影响企业的正常发展，同时使企业的财务风险加大，给企业的生存带来威胁。 表2-1 兰芳公司资本结构（资金比例%） 自筹资金 银行贷款 非金融机构贷款 其他来源 37．3% 14．6 41．7 6．4 兰芳公司正处于成长时期，应采取科学的融资策略，按照企业价值最大化目标进行融资。然而由表2-1可以看出兰芳公司其资本结构中借入资金占了比较大的比重，而借入资金中较多的又是非金融机构贷款。贷款利率相对较高，加大了融资成本和融资风险，不能使企业的价值最大化