企业内部控制与风险控制的初探.doc

企业内部控制与风险控制的初探 　　摘要：随着全球经济一体化的加强以及知识经济时代的到来，我国经济处于发展的重要时期，企业在这种经济环境下不断变化与发展，企业竞争日渐白日化，这是一把双刃剑，对于企业既是机遇也是挑战。所以，假如企业想要实现经济可持续发展，就必须对自身内部控制的风险控制进行加强。在本文中根据企业自身实践经验和对企业内部控制与风险管理机制的调研相结开展分析，研究当前我国大多数企业内部控制与风险控制存在的问题，及企业内部控制与风险管理之间相互关系，并提出几点科学合理的改进建议。 　　关键词：企业内部控制；风险控制 　　目前，在竞争非常激烈国内外市场中，企业想保持不倒地位，必需完善内部控制，使各界把目光放到企业内部控制上。随着社会经济发展快速前进，资本运行风险已成为企业目标顺利实现的绊脚石，进而风险控制与管理就变得非常重要。面对市场环境复杂变化，企业必须从自身内部控制为出发点，避免企业财务风险，想要保证企业资本市场顺利进行必须建立科学合理的风险控制体系。本文就企业内部控制与风险控制之间相互关系展开分析，就探讨当前国内大多数企业内部控制与风险控制所面临的困难，并提出几点改进建议。 　　一、概述国内企业内部控制与风险控制 　　企业内部控制与风险控制发展状况而言，在国内经济发展早期，内部控制控处在整体框架之前，而风险控制则处于传统风险控制，此时的风险控制与内部控制之间相互独立。企业在实际的经营活动中受到的影响因素增多，风险控制逐渐受到人们的广泛关注。识别各种不确定性因素，将在发展过程中的机会和危险一一辨别。而企业内部控制以确定一些企业经营活动为主要关注点，企业经营活动的财务信息的控制为主要控制对象，而忽略了在发展中面临的不确定因素。过去的风险控制也只是在经营生产活动中被动的面临企业不可控风险，并通过一定的方法进行规避风险。 　　目前中国经济处于可持续发展阶段，企业发展前景大好，企业业务在不断扩大，但是企业财务较薄弱，忽视企业沉淀风险的控制。通常情况下，没有一套能帮助企业进行决策的科学合理的数据分析方法。因此，没有构建起现代企业的治理结构，导致大多数企业对内部控制与风险控制观念薄弱。随着社会经济的迅猛发展，一般的内部控制与风险控制已经不再适应社会经济发展的需求。现在，企业在内部控制的管理应该进行加强，所以，提高自身的风险控制以及内部控制的意识是企业的必修课，逐步的优化与建立完善企业风险控制与内部控制，并与企业发展实际情况相结合进行分析，风险控制以及内部控制的不足能最大限度的降低，减少企业损失与危害。 　　二、目前企业内部控制中存在着主要问题 　　（一）企业经济结构存在一系列问题 　　由于企业内部的流动资金与整体资本容量较小，所以不能估算企业在建立和规划结构的过程中发展的经济需要，最终使得不完整的经济结构。因国内外市场变化万千，很多企业选择贷款等负债手段来解决企业内部资金问题，来确保企业顺利发展，但不能根本解决企业发展的经济压力，也可能导致企业利润没法得到保障，从而导致企业经济危机和财务风险。来自市场经济风险是这些企业难以规避的，而企业正常运行的条件是产品，所以，企业在企业生产经营活动中，对于自身产品和市场不准确的定位，没有深入地分析市场真正需求，对产品没有分析和预测未来发展，而导致企业陷入经济危机。 　　（二）企业缺乏内部控制意识 　　伴随着万千变化的国内市场，内部控制作为企业管理的一个关键环点，不仅与企业的经济运行有着紧密相关，而且推动企业持续发展的重要举措。原先的内部控制工作弊端渐渐暴露出来。首先，企业内部控制与风险控制进行过程中，部分领导仍就保持着原来的思想观念，企业领导与工作人员直接交流非常少，其信息传递常常终止，这也直接导致内部控制工作形式化和边缘化，最终造成深层问题的原因。且内部控制工作仅仅是一些企业的工作质量进行检查，保障企业内部管理工作顺利进行。因此，缺乏风险管理工作的重视，使得没有真正在企业的生产经营管理中发挥作用。虽然很多企业有专业能力较强的技术人员，但由于不合理的人才结构，相关人员的继续培训没有得到很好的安排，而延后内部控制工作。 　　随着经济全球化趋势不断加强，对我国企业即是机遇又是挑战，我国大多数的企业都不断加入到世界经济的漩涡之中，越来越多外资企业进入我国市场中，所以，外资企业的进入对我国企业造成巨大的冲击，不仅承担着外部环境的经济竞争，而且解决内部经济的各种问题，给我国企业带来更多风险考验。然而，我国企业并未意识到这种种风险的存在，只是将焦点放在财务风险中，忽视对风险的控制与管理。 　　（三）缺乏完善的风险控制体系以及有效的监督管理制度 　　通过对我国企业风险内部控制结构的调查总结出企业内部控制的治理结构有待完善。不完善的治理结构，可能导致企业内部控制以及风险控制得不到有