对外经济贸易大学-财报分析总结.docx

名词解释12分4 不要写太多 单选 10 分10 多项 20 分10 少选错选均不得分 判断 10 分10 简答 16 分4 计算 22 分2 小数点后两位 综合分析10分1 Tips :反映知识点/写概念/财务质量分析/ 结合案例分析 企业财务报表分析概论 财务报表的使用者 股东，债权人，管理者，政府，供应商和顾客，竞争对手，企 业雇员和公众 财务报表分析的内容 分析企业资产的规模、结构和具体资产项目的质量 分析企业的资本结构 分析企业的利润质量 分析企业现金的获取和投放情况 结合其他相关信息综合评价企业财务状况的整体质量 基本财务报表及附注 资产负债表是企业在某一时点的财务状况，反映企业在该 时日所控制的经济资源、所承担的债务责任以及股东所拥有的 权益。 利润表是一定时期经营成果的报表。 现金流量表是时期报表，是动态报表，以现金为基础。 附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益 变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料， 以及对未能 在这些报表中列示项目的说明。 会计原则 可靠性、相关性（决策有用性）、可理解性、可比性（统一企 业不同期间可比/不同企业相同期间可比）、实质重于形式、 重要性、谨慎性、及时性 会计确认和计量 财务报表分析的基本方法 水平分析：比较分析法 指数趋势分析法（＞=3Y） 共同比报表分析 比率分析：清偿能力、获利能力、获利比率、现金流量比 率 二.资产质量分析 资产质量的概念和资产质量分析的主要内容 1）资产质量 物理质量：性能，质地，完好 程度，新旧程度… 使用质量：创造价值的质量 1） 增值质量：是指资产的账面价值与其可变现净值或公允价 值之间差异的大小。 2） 盈利质量：是指资产在使用过程中为企业创造经济利益的 能力 3） 变现质量：是指非现金资产通过交换能够直接转换为现金 的能力和速度。 4） 被利用质量：是指某些资产既没有增值潜力又不会迅速变 现周转，这类资产的质量特征更多地表现为被利用的质量。 5） 与其他资产组合增值的质量：是指资产通过与其他资产适 当组合，产生协同效应，发挥出大于单项资产个别效用总合的联 合效用。 6） 资产的结构质量： 资产结构：各种资产相互之间的比例关系。 资产的结构质量：资产结构是否体现了企业的发展战略和 行业特点，资本结构与资金来源的期限结构是否保持匹配性， 资产结构是否保持一定程度的流动性以确保对流动负债的偿 还。 2）资产质量分析的主要内容 资产总规模及其变化分析（行业地位，盈利质量） 资产结构分析（战略安排、盈利模式：经营主导型/盈利主 导型/取款机） 主要资产项目规模及其变化分析 （货币资金 短期债权 存货 长期投资项目 长期经营性资 产） 对流动负债和总负债的保障能力分析 对企业发展前景的预测 流动资产的构成及其质量分析 流动资产（Current Asset）: —般是指主要为交易目的而持 有，在一年内或者超过一年的一个营业周期内转换为货币， 或 被销售、耗用的资产。 1）构成 货币资金：结构（状态/币种），静态规模，安全，动态质 量（获取/支付） 交易性金融资产（以赚取价差为目的从二级市场购入的各 种有价证券）：持有损益、处置损益、不当行为 应收票据（赊销形成的债权）、 应收账款：信用环境、行业特点市场供销、信用政策、可 回收性 存货：周转性（周转率）、盈利质量（毛利率）、变现质 量（经营活动现金流量）、购销环节地位、成本决定、物理质 量、时效性、品种构成 其他流动资产。（其他应收款：关联方问题） 2）质量分析 关注经营性流动资产的周转质量、盈利质量和变现质量。 关注流。动资产对流动负债的保证程度 考查营运资本及流动比率、速动比率 考查流动资产的有效性 考查沉淀的流动负债 考查流动资产和流动负债会计处理的恰当性 非流动资产端构成及其质量分析 *不同类型投资的会计处理方法和披露要求 投贵真别 证券臭型 柱贵产负债表上的披靈 对於丸价值变化的处理方谍 尢易性投潼 債券和权益性证券 仝允价值 在描龍表屮作为琲收苣的一詡分披露 特亦至蚪期投资 债养 料余成粗 不确认 吁供出唯損卷 债券和叔猛牲従冬 公丸价值蛊资产血佞我卡作股东权益的一部命披露 也期狀权投资 权弧性证养 楡成辰法或权盘法棟茸的牯杲 不确认 非流动资产（Non-current Asset）:是指企业资产中变现时间 在一年以上或长于一年的一个营业周期以上的那部分资产。 可供出售的金融资产：是指企业没有划分为交易性金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收账款的金融资产，如企业购入的 在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等。 持有期间收到的股利或利息（投资收益） 期末持有部分公允价值的变动（资本公积） 出售时产生的处置收益（投资收益） 持有至到期投资（held-to-maturity in