《审计学《2012-11-10》.doc

审计学（专科）第二阶段作业 1、如果错误和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。（ ） 2、仅对凭证预先进行编号，不作清点，就可以防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。（ ） 3、注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。（ ） 4、实施收入截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估业务收入。（ ） 5、助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。（ ） 6、对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。（ ） 7、在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）。 A、如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通 B、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层 C、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通 D、通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别 8、为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（ ）。 A、抽查出库单 B、抽查销售明细账 C、抽查应收账款明细账 D、抽查银行对账单 9、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。 A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准 10、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 A、重新测试相关的内部控制B、审查与应收账款相关的销货凭证 C、进行分析性复核D、审查资产负债表日后的收款情况 11、下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（ ）。 A、确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B、确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C、确定应收票据年末余额是否正确 D、确定应收票据在会计报表上是否恰当披露 12、对销售交易中内部控制进行测试，以下情况体现了适当的职责分离原则的有（ ）。 A、一人负责主营业务收入账和应收账款账，但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账 B、负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金 C、将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 D、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 13、只有同时存在下列（ ）情况时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。 A、重大错报风险评估为低水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、没有理由相信被询征者不认真对待函证 14、在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列（ ）因素。 A、管理层是否诚信 B、是否可能存在重大的舞弊或错误 C、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据 D、内部控制是否值得信赖 15、以下控制措施对防范相应的风险有效的有（ ）。 A、赊销的审批可以防止以巨额坏账损失为代价的大量销售风险 B、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款 C、对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，单位进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失 D、发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险 16、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 A、检查发运凭证连续编号的完整性 B、检查赊销业务是否经过授权批准 C、检查销售发票连续编号的完整性 D、观察已经寄出的对账单的完整性 17、在对特定会计期间的业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位的业务收入确认有密切关系的日期包括（ ）。 A、销售截止测试实施日期 B、发票开具日期或者收款日期 C、记账日期 D、发货日期或提供劳务日期 18、审计工作底稿： 19、加工证据： 20、风险评估：