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商业企业会计真账实训案例资料 珠三角会计网独家推出这套商品流通企业会计全盘真账模拟实 训 （连续三个月的账务）。模拟的企业是广州市蓝宝数码科技有限公 司，是零售、批发兼营的增值税一般纳税人企业。主税种是增值税， 增值税税率为17%，属于国税的征管范围。缴纳5%的营业税、7%的 城市建设维护费、3% 的教育费附加、25%的企业所得税。 企业在筹建过程 所发生的费用，包括筹办人员的职工薪酬、办 公费、培训费差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值 的借款费用等，归类到在 “管理费用-开办费”科目核算计入当期损 益。 珠三角会计网独家推出这套商品流通企业真账，企业采购费用在 发生时直接计入当期损益，批发销售的商品采用数量进价金额核算， 月末采用加权平均法计算结转商品销售成本。 门市部的商品采用 售价金额核算，月末采用分柜组差价率法计算已销商品进销差价，以 调整商品销售成本。 珠三角会计网独家推出这套商品流通企业真账，除了商品流通业 企业正常的经营活动业务外，还涉及到固定资产报废清理业务处理； 材料暂估入库处理；红字更正法业务处理；补充登记更正法业务处理； 到的存款利息冲减财务费用；购进材料发生短缺的业务处理；解雇 员工支付赔偿金的业务处理，以月供方式购入汽车的业务处理；还有 现金折扣和商业折扣方式销售商品固定资产按平均年限法分类计提 折旧，月份内增加的固定资产当月不计提折旧；月份内减少的固定资 产当月仍提折旧；低值易耗品采用“五五摊销法” 摊销核算；物料 用品采用一次性摊销法摊销；无形资产的摊销采用直线法，自无形资 产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用；借款利息月 末计提，次月扣缴。 珠三角会计网独家推出这套商品流通企业真账，按照2012 年的 社保缴纳基数2800 元缴纳五险一金，员工的社保费和住房公积金在 其工资 扣除，公司代为缴交；个人所得税免征额是3500 元，使用 超额累进税率的计算方法个人所得税，由公司在工资 扣除代为缴 交，年末工资加入了一次性奖金的个人所得税的计算。 珠三角会计网独家推出这套商品流通企业真账，年末按当年税后 利润的10%分别提取法定盈余公积，期末对存货要进行盘点，发生存 货缺溢应填制 “盘点短缺溢余报告单”予以转账，以保证账实相符。