公司全面预算管理体系诊断与建议报告.ppt

公司全面预算管理体系诊断与建议报告;项目总体计划安排;导读: 问题提出与分析方法;1.1 问题提出;在过去发展历程中, 金牛跨越了猛烈市场淘汰与竞争阶段; 在新发展时期, 金牛急需提升管理基础和方法;全方面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制基础, 是金牛提升管理能力关键手段;预 算;经过全方面预算管理体系建立, 金牛要达成对企业业务流、资金流、信息流、人力资源优化整合与分配;1.2 分析方法;从“管理问题现象——问题关键原因——根本原因”逻辑关系来分析;经过运行管理中制约预算管理多个关键问题、金牛预算管理现实状况与问题以及绩效管理控制问题三方面分析导出我们处理问题方案与提议;经过方案与提议系统性来完成我们管理咨询任务;导读: 制约全方面预算管理多个关键问题;成本控制;2.1 计划管理问题;2.1.1 计划编制;计划可分为三个层次, 递进式帮助组织实现目标;大连金牛处于迫切需要计划战略方向时期, 但金牛确缺乏在大量数据和科学分析基础上战略计划;金牛经营计划现在也缺失, 而作业计划有待完善;月度计划关键是下达给各部门当月需要完成月度任务, 以及和完成质量、数量、时限相关考评指标;;从企业层面来看, 整个企业缺乏统一计划协调职能, 各部门、各职能块计划处于条块分割状态;缺乏整体协调系统企业计划将造成各管理部门之间配合失序;因为销售处、制造部、生产厂、采购处等计划衔接和计划安排有缺点, 造成生产厂月度生产均衡性成为一大难题;单个产品实际生产周期并没有部门进行过细致测算, 交货周期压缩应有一定空间;2.1. 计划实施与控制;从计划实施各步骤来看, 金牛缺乏对各分厂、部门在计划实施中制度、步骤规范与修改完善职能;不愿意负担责任是因为各部门、分厂责任划分不清、计划任务下达不具体和考评不到位而造成;;品种规格多、批次多、批量少产品特征要求紧密沟通协调以提升整体生产柔性;总而言之, 缺乏计划系统性和整体协调职能是计划制订与实施问题根本原因;2.2 资金管理问题;因为生产规模扩张, 现金流出快速增加, 1－6月企业现金缺口高达2亿多, 沉重利息包袱吞噬了部分当期利润;企业现在资金??求关键来自短期融资, 偿债风险较高;资金需求估计: ;资金问题造成产品成本上升和费用增加, 企业轻易陷于资金紧缺恶性循环;技改项目资金占用和库存积压是造成资金紧缺关键;对不确定原因管理不到位, 会使资金计划实施力度差;资金管理效率低下, 资金周转速度慢是造成资金紧缺根本原因;2.3 成本管理问题;原材料大幅涨价和成本控制成效不大, 造成市场压力不能有效缓解;成本核实粗放, 不能科学细化, 费用分摊过粗等都影响核实正确性;标准成本与实际成本核实上下两条线, 各项原料消耗、费用实际发生与定额之间差异缺乏控制;成本核实不清造成企业战略决议、产品价格、产品销售和成本控制缺乏导向;管理费用 财务费用;忽略成本控制系统性, 造成成本控制只停留在浅层;比如, 对产品质量成本重视不够;财务部在成本管理中各项职能有待完善, 也是成本控制力度不足一个原因;2.4 采购与库存管理问题;控制采购成本、降低库存资金占用是提升企业盈利关键;用户提货;采购计划制订过程中缺乏对实际需求、现有库存、安全库存、采购周期等信息正确掌握;采购资金不到位潜伏着巨大信誉危机, 将对质量、生产带来难以预料影响;;2.5 运行问题根本原因总结;经过对计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题分析, 追根求源: 缺乏系统整合作业任务计划是运行问题根本原因;导读: 金牛全方面预算管理现实状况与问题;3.1 金牛全方面预算管理现实状况;现在, 大连金牛只存在资金、销售、生产、成本费用控制等部分零碎计划或简单预算;现有预算或计划对企业经营活动在一定程度上缺乏实质性指导意义;且多种预算(或计划)之间缺乏亲密配合, 造成预算或计划在实施过程中出现资源冲突或相互脱节;没有科学合理预算体系, 致使其无法全方面充足实施;3.2 金牛全方面预算管理问题;缺乏科学合理编制基础和管理方法, 是大连金牛预算管理中存在关键问题;在观念上, 对预算或计划管理存在部分认识上偏差;;作为编制预算基础定额和定额利用存在一定不合理性; 同时, 因为标准成本没有纳入帐务处理系统, 定额作用发挥不足;在制订过程中缺乏对多种信息充足掌握以及与各部门沟通, 是现有预算或计划不合理关键原因;;在编制预算或计划过程中, 对多种信息没有进行充足分析论证, 直接影响了整个预算方案有效性和可实施性;在预算实施过程中缺乏动态管理, 缺乏必需反馈与调整机制, 只重事后评价, 忽略事中控制;没有对应配套管理制度和方法确保预算或计划落实实施;　　　注: ;财务基础工作不足造成预算编制与实施过程中很多问题有待处理;导读: 绩效