国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案试卷编号：2727.docx

国家开放大学电大专科《税收基础＞〕2023-2024期末试题及答案〔试卷代号:2727〕 一、 单项选择题〔每题3分,共15分〕 1.下面税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是〔〕。 《税收征收管理法》 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么》 《企业所得税暂行条例实施细那么》 《税收征收管理法实施细那么》 2o出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用,按照增值税的〔〕工程计税。 有形动产租赁服务 物流辅助服务 陆路运输服务 管道运输服务 企业发生的下面行为中,不需要缴纳消费税的是〔〕o 用自产的应税消费品换取生产资料 用自产的应税消费品支付代扣手续费 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 下面各项中,〔〕不属于关税的纳税义务人。 进口货物的收货人 Bo出口货物的发货人 进境物品的所有人 进口货物的发货人 在新个人所得税法规定中,每个月5000元〔6万元/年〕的扣除了属于〔〕。 基木减除了费用 专项扣除了费用 专项附加扣除了费用 其他扣除了费用 二、 多项选择题〔每题5分,共20分〕 下面选项中,进项税额不得抵扣的有〔〕o 免税货物的进项税额 Bo正常损失货物的进项税额 购进生产用固定资产的进项税额 非应税工程耗用货物的进项税额 依据消费税的有关规定,下面消费品中属于高档化装品税目的有〔〕0 高档美容、修饰类化装品 高档护肤类化装品 成套化装品 舞台、戏剧、影视演员化装用的上妆油、卸妆油 下面所得中哪些是来源于中国境内的所得？〔〕 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 9o关于印花税的纳税义务人,下面表述正确的有〔〕o 建立账簿的以立账簿人为纳税人 订立财产转移书据的以立据人为纳税人 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人 三、 判断题〔每题3分,共15分〕 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。〔V 〕 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。〔X〕 根据消费税法律制度的规定,纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。 〔V 〕 对于个体工商业户在从事生产经营时,取得的联营企业分回的利润,应将其并人个体工商业户生 产经营所得统一缴纳个人所得税。〔X 〕 城市维护建立税实行的是地区差异比例税率。〔〞〕 四、 简答题〔每题15分,共30分〕 税收制度的组成要素。 答:税收制度的组成要素,简称税制要素,是指构成每一具体税种的必要元素。税制的构成要素具体 包括纳税人、征税对象、税率三个根本要素,以及纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理等要素。 划分一般纳税人和小规模纳税人的根本依据。 答:增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法;对小规模纳税人规定简便易行的计算和征收管理方法。 〔1〕 增值税纳税人的分类依据。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细那么的规定,划分一般纳税人和小规模纳税人的基 本依据是纳税人的会计核算能否健全,以及企业规模的大小。衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据, 因而,现行增值税制度是以纳税人年应税销售额能否超过各自行业标准进展划分的;会计核算健全是指能 够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。 〔2〕 小规模纳税人的认定及管理。 小规模纳税人的认定。 小规模纳税人是指年应税销售额在税法规定标准以下,会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资 料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 自2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准如下: 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么》第28条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和 个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应 税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 小规模纳税人的管理。 小规模纳税人实行简易方法征收增值税,一般不得使用增值税专用发票。小规模纳税人会计核算健全, 能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依照一般纳税人的 有关规定计算应纳税额。 五、计算题〔共20分〕 居民个人李某为独生子,2020年交完社保和住房公