岳阳市百佳烟花制造有限公司销售与收款内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司销售与收款内部控制制度存在的问题1

2.1不相容岗位职责相互混淆2

2.2赊销流程控制不严格2

2.3应收账款制度不完善2

3公司销售与收款内部控制制度优化方案3

3.1不相容岗位职责相互分离4

3.2严格控制赊销流程5

2.2.1建立科学合理的客户管理制度5

3.2.2完善赊销流程6

3.3完善应收账款制度6

4设计效果及小结8

参考文献9

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岳阳市百佳烟花制造有限公司销售与收款内部控制

优化设计

1公司简介

岳阳市百佳烟花制造有限公司是一家于2018年10月18日在岳阳市南湖新

区成立的一家烟花销售公司，注册资本为350万元；目前正处于初级阶段的中小

型创业公司，公司的经营理念为：质量至上、诚信经营、尽善尽美。公司经营范

围主要包括喷花类、小礼花类、爆竹类、组合烟花类等一系列的烟花产品的生产

和销售等，所属行业为烟花爆竹业。公司内部设有人事部、采购部、财务部、销

售部、研发部五个部门，各个部门共同协作，公司的组织结构如下图所示。

图1岳阳市百佳烟花制造有限公司组织结构

2公司销售与收款内部控制制度存在的问题

岳阳市百佳烟花制造有限公司的产品的销售方式主要是与经销商合作，与公

的合作商家共有72家，销售收入占公司主营业务收入的85%-90%左右。但公司

自身存在许多问题，销售与收款内部控制制度存在诸多问题，主要体现在不相容

岗位职责相互混淆、赊销流程控制不严格、应收账款制度不完善三个方面的问题，

如图2所示。

图2岳阳市百佳烟花制造有限公司售与收款内部控制制度存在的问题

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2.1不相容岗位职责相互混淆

岳阳市百佳烟花制造有限公司内部控制不严格，销售部门没有明确的岗位分

工，销售员工身兼多职，职责相互混淆。公司经常会出现一个员工办理全程的销

售业务，在销售合同签订、货物交付、发票开具、货款催收等环节是由一个、两

个员工负责或者谁有空谁去处理一下，无法得知每个环节是否操作规范，也无法

将责任具体落实到个人；导致权力滥用、利益冲突等一些问题，影响公司正常运

行。

2.2赊销流程控制不严格

目前岳阳市百佳烟花制造有限公司合作商家共有72家，随着公司不断扩大，

业务量也不断增加，赊销商品已经成为企业的销售手段之一，但销售人员在赊销

商品的过程中也存在着很多风险。在赊销发生前，员工出于对老顾客的信赖，没

有对老顾客进行严格的资信审核，许多流程也是敷衍了事，对于赊销的合作商也

没有进行全面深入的了解，导致赊销货款之前有一些合作商的资信已经出现了问

题；在赊销发生时，工作人员没有及时补充完整手续，许多该有的资料没有上交，

也没有进行责任划分，导致赊销的货款难以催收；在赊销发生后，公司内部员工

换岗、调离、业务员不负责等原因，造成对赊销单位直接失去控制，或者完全失

去控制、最终赊销货款无法收回。

岳阳市百佳烟花制造有限公司的赊销模式并不是一开始就存在的，是在慢慢

发展过程中形成的，但公司没有对合作商进行资信调查，内部也没有及时制定一

个赊销的方案，赊销流程不规范，赊销控制不严格；使公司的成本增加、资源浪

费，应收账款占公司资金份额逐渐增大。

2.3应收账款管理制度不完善

岳阳市百佳烟花制造有限公司的流动资产项目中，应收账款是一项重要的组

成部分之一，其质量状况也决定着公司整个资产和会计信息的质量。公司为了拓

展销售市场，主要采用了分期收款方式和赊销策略。但由于该公司过度追求销售

业绩，却忽略了建立完善有效的应收账款管理制度。根据岳阳市百佳烟花制造有

限公司近四年的财务报表显示（见表1），应收账款和应收票据总额呈现增加趋

势。因为应收款项未能及时回收，导致公司的现金流量产生一定的影响。由此可

看出