3.3科技开发费管理业务内部控制矩阵.doc

3.3科技开发费管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1. 年度科技开发预算编制与分解 1.1 1.2 经营风险：计划和预算与需求不符或未按规定权限报批，影响开发项目实施。 1.1科技开发部依据股份公司发展战略和生产经营对技术的需求，根据分（子）公司（含研究机构）上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批。 科技开发部 10 年度科技开发项目计划和预算 1.7.3 1.2 经营风险：未及时分解预算、对接计划，影响科技开发计划执行。 1.2科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接。 科技开发部 8 年度科技开发项目专题计划 1.7.3 1.2 经营风险：科技开发项目列支审批不严，科技开发费统计失真。 1.3各分（子）公司科技开发部门在股份公司下达和本分（子）公司安排的年度科技开发项目计划和预算指标内，对项目计划和预算按规定权限审批后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接，并纳入科技开发费统计。各分（子）公司自行安排的年度科技开发项目计划和预算按规定权限审批后报科技开发部备案。 【ERP】相关部门在ERP系统中维护项目或科研订单，根据批准的预算指标下达项目和预算。 分（子）公司 8 年度科技开发项目计划表 1.7.3 2.10.1 2.科技开发项目立项和技术开发合同签订 1.1 经营风险：未按规定编写开题报告，影响立项决策和项目执行。 2.1各级科技开发部门按照《科学技术研究开发项目管理暂行办法》审查承担单位资格后，由科技开发部门负责人确定承担单位。 承担单位编写开题报告。 开题报告内容包括国内外现状、发展趋势及开题意义，研究开发的目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权状况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考核目标，项目经费预算，经费使用计划等。 科技开发部 分（子）公司 7 承担单位资格审查资料；开题报告 1.7.4 2.7.1 1.1 合规风险：合同违反国家有关科技、知识产权的法律、法规。 2.2各级科技开发部门组织对拟签订合同项目进行审查。分（子）公司的合同由科技开发部门按规定权限审批；股份公司的合同由科技开发部按规定权限审批。 科技开发部 分（子） 1.7.4 2.7.1 1.2 2.1 3.2 经营风险、财务风险：未按规定权限签署合同，导致损失，影响财务报告。 合规风险：合同违反国家法律法规。 2.3合同签订人依照规定权限按照法律事务部与科技开发部共同审定的标准文本与承担单位签署技术开发合同（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。 科技开发部 分（子）公司 5 技术开发合同（或内部课题任务书） 1.7.4 2.7.1 2.12.1 2.10.1 √ 管理费用 3.科技开发项目的中间过程管理 1.2 2.1 经营风险、财务风险：项目中间过程管理不符合规定，造成损失，影响财务报告。 3.1承担单位应定期向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定期（至少每年一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。根据检查结果，对照技术开发合同（或内部课题任务书）约定，确定是否继续履行、修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门负责人审核，分（子）公司项目须报分管副经理审批。 确定停止或暂缓进行的技术开发合同（内部课题任务书），科技开发部门应通知承担单位和财务部门，停止或暂缓经费支出。 科技开发部 分（子）公司 6 项目检查报告；技术开发合同修改、中止审核资料调整项目相关内容审核及审批资料停止或暂缓经费支出通知 1.7.4 √ 管理费用 4.科技开发费用、收入、核算 1.2 2.1 经营风险、财务风险：科技开发费用列支不真实，造成损失，影响财务报告。 4.1分（子）公司建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限。费用报销要结合项目预算在课题经费总额内，按规定权