经济管理概论chapter7 企业会计和财务.ppt

* chapter7 会计和财务 * 第一节 会计概述 (二)会计账簿 是根据会计凭证序时、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。 序时账簿(日记账)、分类账簿、备查账簿 账簿的平行登记、结帐和对帐 * chapter7 会计和财务 * 第二节 会计报表 会计报表是反映单位一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的总结。 会计报表的分类： 动态报表、静态报表 月报、季报、半年报和年报 内部报表、外部报表 * chapter7 会计和财务 * 第二节 会计报表 一、编制会计报表的一般要求 便于理解 真实可靠 相关可比 全面完整 编报及时 * chapter7 会计和财务 * 第二节 会计报表 二、资产负债表 (一) 资产负债表的结构和内容 账户式、报告式 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 应收账款 应付账款 存货 长期负债： 长期投资 长期借款 固定资产： 应付债券 固定资产原价 所有者权益： 减：累计折旧 实收资本 在建工程 资本公积 无形资产 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计 * chapter7 会计和财务 * 第二节 会计报表 三、利润表 (一) 利润表的结构和内容 四、现金流量表 一、主营业务收入 减：主营业务成本 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 * chapter7 会计和财务 * 第三节 财务管理概述 一、财务管理的概念 企业财务就是企业再生产过程中的资金活动。 包括资金的筹集、投资、运用和分配三个方面。 * chapter7 会计和财务 * 第三节 财务管理概述 二、财务管理的特点 财务管理是一种价值管理工作。 财务管理是一项综合性管理工作。 财务管理的指标能反映企业生产经营状况。 * chapter7 会计和财务 * 第三节 财务管理概述 三、财务管理的目标和任务 财务管理的目标：企业价值最大化 任务是为企业经营服务：筹资、使用资金、降低成本费用、分配收入等。 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 一、筹资的要求 降低资金成本和筹资风险 按规定建立资本金制度，保证投资者资本金的安全和完整 合理确定筹资数额，控制资金投入时间。 认真选择筹资渠道与筹资方式 妥善安排资金结构 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 二、筹资渠道 国家财政资金 银行贷款 非银行金融机构资金 其他企业资金 社会团体、事业单位资金 企业内部形成资金 个人资金 国外资金 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 三、筹资方式 (一) 长期资金筹集方式 发行股票 普通股票和优先股票 A股、B股、H股、N股 发行股票筹资具有永久性，但资金成本高 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 长期借款 发行债券 租赁融资 国家贷款 联营投资 利用外资 企业内部积累 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 (二) 短期资金筹集方式 商业信用 银行短期借款 商业本票 应付款 * chapter7 会计和财务 * 第四节 筹资管理 四、资金成本 包括筹资费用和使用成本。 筹资费用：银行借款手续费、股票和债券发行费等。 使用成本：债券和银行借款的利息、股票的股利等。 * chapter7 会计和财务 * 第五节 投资管理 一、对外投资的分类 短期投资和长期投资 股票投资、债券投资和联营投资 有形资产投资、无形资产投资 风险投资和无风险投资 产业投资、金融投资和产权投资 * chapter7 会计和财务 * 第五节 投资管理 二、对外投资的评价 投资收益率 投资回收率 * chapter7 会计和财务 * 第六节 销售收入和利润管理 一、销售收入 (一) 含义 产品销售收入 其他销售收入 (二) 销售退回、折让、折扣 * chapter7 会计和财务 * 第六节 销售收入和利润管理 二、成本和费用 (一) 产品制造成本 直接材料 直接工资 制造费用 * chapter7 会计和财务 * 第六节 销售收入和利润管理 (二) 期间费用 管理费用 财务费用 销售费用 * chapter7 会计和财务 * 第六节 销售收入和利润管理 三、利润管理 (一) 利润分配顺序 支付被没收的财务损失、各项税收滞纳金及罚款； 弥补以前年度亏损； 提取法定盈余公积金； 提取公益金； 向投资者分配利润。 * chapter7 会计和财务 * 第六节 销售收入和利润管理 (二) 利润的