国际结算中单证的风险与防范措施毕业论文.doc

毕 业 论 文 论文题目：国际结算中单证的风险与防范措施 学生姓名：张 慧 学 号：1102020136 毕业专业：国际经济与贸易 指导老师：张 越 系 别：经济贸易系 　　　　　　　　　 湖南·长沙 二零一四年三月 目 录 摘 要 3 1 前言 3 2 单证工作问题概述 4 2.1单证的概念界定 4 2.2单证工作的发展 4 2.3单证工作的现状 5 3 国际贸易结算中单证的欺诈风险 5 3.1信用证欺诈风险 6 3.2提单欺诈风险 6 3.3票据结算欺诈风险 6 4 单证欺诈的预防措施 7 4.1信用证欺诈风险的预防措施 7 4.1.1宏观政策的预防措施 7 4.1.2微观主体的预防措施 8 4.2提单欺诈的预防措施 8 4.2.1宏观政策的预防措施 8 4.2.2微观主体的预防措施 8 4.3 票据结算欺诈风险的预防措施 9 参考文献 9 致 谢 9 国际结算中单证的风险与防范措施 作 者：张慧 指导老师：张越 （湖南信息科学职业学院经济贸易系11级国际经济与贸易，长沙 410151） 第一阶段：在货币出现之前，贸易原本就是“以货易货”的形式，无须结算。自从有了货币以后，贸易是以金银铸币作为结算手段，买方须将金银或可兑换的货币运送给卖方，支付货款，清偿债务，实行“现金结算”。 第二阶段：十五世纪以后，地中海沿岸国家出现了兑换证书。十五世纪以后，这些国家之间的商品买卖，就以票据进行，主要是光票的授受进行结算，贸易进入“非现今结算”时代。 第三阶段：在资本主义生产方式下，从轮船的运用，到海运事业的发达，海运单据也从一般的货物收据演变为可以转让的货物所有权凭证。卖方所交的单据，代表货物所有权；买方付款赎取单据，代表获得货物。国际贸易结算的支付方式，从付款依据上来讲，绝大多数都是“凭单付款”，卖方凭单交货，买方凭单付款。经过单据的转移就达到了货物的转移的目的，使得货物的转移合法化。 第四阶段：银行参与国际贸易结算，保证付款凭证的广泛使用，使得买卖双方都愿意通过中间人——银行，办理结算。这样银行便成为国际结算中心，也就决定了银行在国际贸易结算中，特别是在跟单信用证业务所处理的是单据而不是货物，因此称为“单据买卖”。 2.3单证工作的现状 加入WTO后，我国进出口贸易也进入一个高速发展的新时期。在实践中，银行对结汇单据提出各种各样的要求，对单据审查甚严，特别对跟单信用证项下的结汇单据要求极其严格，因此，缮制各种结汇单据，就一定要符合银行的要求。为积极鼓励和支持有条件的企业走向国际市场，迎接挑战，扩大出口，给企业创造了一个平等、优越的外部环境，我国政府逐步调整了各类企业申请进出口经营权资格的条件，放宽境内机构保留经常项目外汇收入的条件。而收汇是收获的环节，是体现经营成果的环节。如果成交是前提，那么备货是基础，运输是关键，而收汇则是目的。因此，作为收汇依托的单证业务是一项非常重要的外贸工作。操作单证业务要求政策性强、技术性强、操作规范性强，要严格遵守国际惯例。信用证在全球国际贸易结算中占据主导地位，据统计，目前国际贸易中通过信用证结算的金额约占45%左右，每年2万亿美元左右。而在我国进出口贸易中，通过信用证结算的金额大约占50%以上。 3 国际贸易结算中单证的欺诈风险 由于单证贸易处理的都是单证，整个贸易过程中只见单证，不见货物。因此，国际投机商利用单证贸易的这一特点设置陷阱，进行诈骗。单证诈骗案件(包括各种支付方式下的诈骗)却是屡见不鲜，而且呈上升趋势，给某些商家或部门造成了巨大损失。 3.1信用证欺诈风险 信用证欺诈是国际贸易中单证欺诈的形式之一，它是指对信用证支付方式的诈骗，即当卖方提交的是假单证，或是真实的单证，但却与单证所代表的货物不相符，不交付货物，则构成信用证项下的单证欺诈。根据《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的规定，银行只负责验证单据表面上是否与信用证相符，而对其真伪性或法律效力等则概不负责，对于国际货物买卖合同履行中有关的事情，如货物数量、质量、状况等，发货人、承运人、运输行、收货人等的诚信、清偿能力、信誉等也概不负责，这样一来就为一些不法商人进行单证诈骗提供了方便。1、使用伪造、变造的信用证或随附的单据文件2、使用作废的信用证3、骗取信用证4、利用软条款进行欺诈。 3.2提单欺诈风险 在当今的国际贸易实践的过程中，海运提单(bill of lading)作为一种物权凭证，它在运输、买卖和支付等国际