农村信用社操作风险的形成及防范对策管理.doc

农村信用社操作风险的形成及防范对策 【摘要】农村信用社是地方合作金融机构，是农村金融体系的重要组成部分，是农村金融的基础，是支持地方经济建设的主要资金力量和主力军农村。在服务三农、支持地方经济发展方面，发挥着不可替代的重要作用。但是由于长期以来信用社的管理体制、经营管理中一些深层次问题未能得到解决，特别是与商业银行相比，在管理体制和业务操作上有很大的不同性，诸如实行县级统一法人管理体制、有着特定的客户服务群体、人员素质仍然较低、内控制度的建立、执行、监督相对滞后等，金融风险日益加大，严重地影响和制约着农村信用社的经营和改革。 【关键词】 农村信用社；金融风险；对策； 　　在社会主义市场经济向纵深推进以及产业结构的战略性调整下，农村信用社在旧体制下积累形成的深层次矛盾不断暴露，金融风险日渐显现，严重制约着农村信用社的发展，已然危及到农村信用体系的金融安全。因此研究信用社金融风险的控制对于促进我国农村信用社的改革、确保农村金融健康稳定发展有着非常重要的现实意义。 农村信用社作为一个治理体制几经更迭、产权不明晰、内部治理基础薄弱、员工素质普遍较低的传统的地方性金融机构，由于点多面广、战线长、治理难度大，几乎具备操作风险发生的一切条件，长期以来不断发生的操作风险也给农村信用社带来了十分严重的后果。2005年，按照中国银监会的统一部署，在全国范围内开展了操作风险防范和案件专项治理工作。结果显示在所有银行业金融机构发生的案件中，农村信用社发案率接近占50%。可见农村信用社的操作风险在广度和深度上都比国有商业银行、股份制商业银行严重，潜在操作风险和隐患时时存在，使农村信用社防范操作风险的形势十分严重，加强操作风险的防范治理刻不容缓。 一、农村信用社操作风险的特点 操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，其涵盖范围广泛，既包括内部程序、人员和系统方面的损失，也包括难以估量的外部影响，因此对操作风险的控制涉及到了信用社经营与管理的各个层面。 从全面的操作风险防范和案件专项治理工作暴露出的问题看，农村信用社发生的操作风险具有以下主要特点： （一）、涉及面广，以信贷为重点区域。从已经查出和暴露的违规操作和各类案件看，涉及到存款、信贷、投资、融资、结算、财务会计、安全保卫、计算机等业务的方方面面，几乎每个业务领域均有违规、违章、违纪、以致违法现象。信贷业务是农村信用社的主要资产业务，也是操作风险多发部位，造成的危害也最大，信贷违规违纪现象多种多样，违规手法五花八门。一是对同一贷款户由多个信用社多次发放贷款，从而达到化整为零、逃避贷款审批的现象较为严重，成为违规发放贷款的主要形式，造成贷款损失严重。二是以假名、冒名、化名方式发放贷款。三是贷款治理不严，贷款治理制度形同虚设。信贷档案资料不规范、不全面，给贷款安全留下隐患；贷款形态反映不真实，有的信用社违规办理借新还旧贷款；跨地区、垒大户等其它违规贷款也屡见不鲜。 （二）、危害性大，以侵占资金为目的。由于农村信用社操作风险涉及面广，发生的频率高，而且大部分操作风险是主观性的以侵占资金为主要目的的道德因素引起的，因此对农村信用社危害性相当大。一是大大降低了贷款质量。农村信用社实施改革前，全国农村信用社实际不良贷款率在50%以上，原因虽然多种多样，但贷款的违规操作是直接原因；二是造成直接资金损失。违规拆借资金、携款潜逃、票据诈骗、计算机犯罪、安全保卫事故、柜台操作失误等均带来严重的资金损失。三是留下风险隐患。有的操作风险虽然不直接或立即造成损失，但却留下风险隐患，给经营带来无法估量的困难。如印、押、证治理不规范，重要空白凭证治理混乱，均为不法分子收储、收贷、收息不入账，截留、侵占信用社资金提供了可乘之机，最终酿成案件。四是引起法律纠纷。由于制度不健全、操作不规范，很多业务操作连起码的法律要求都没有遵守，存在法律漏洞，轻易引起法律纠纷，一旦对簿公堂极有可能处于不利的法律地位。五是掩盖经营真相。贷款形态反映不真实、以贷收贷、以贷收息、假数字、假表等现象在农村信用社大量存在，其直接后果是虚增利润、粉饰太平，给治理者提供错误决策信息，出现南辕北辙的判定，把农村信用社引向风险甚至崩溃的边缘。无论采取何种形式，操作风险制造者其主要目的无不是为了侵占资金，给农村信用社带来的后果是资金损失和风险增加。 （三）、基层违规操作较多，涉案人员低龄化。从案件发生的层级看，县级联社和基层机构发生操作风险较多。过去由于农村信用社多级法人体制，一些县联社及基层农村信用社负责人权利很大，在法人治理结构不健全的情况下，一个人说了算的问题比较普遍，很少甚至没有监督制约。一些基层机构负责人以支付高息为由支出现金，直接挪用储蓄存款，更有甚者内外