工业企业成本核算流程(20190416221652).doc

工业企业成本核算流程 一、采购材料入库 根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友 U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下： 供应链 库存管理 单据列表 采 产 其 材 其 调 购 成 他 料 他 拨 入 品 入 出 出 单 库 入 库 库 库 审核 列 单 库 单 单 单 表 列 单 列 列 列 表 列 表 表 表 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下： 供应链 采购管理 业务 -发票 点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存” 。点结算！ 然后， 总账 应付账款 应付单据审核  输入供应商的 名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核” 是否立即制单 是 借：原材料 应交税费 -应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款 /应付账款（开票） 如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊” 。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下： 财务会计 应付款管理 付款单据处理 付款单据录入 点击 “增加”根据付款审批表做付款单 点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。 1 （也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。 ）然后要进行 核销处理， 核销处理 手工核销 选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认” 。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估 / 冲暂估 对于本月材料已经入库但发票未来： 先进行暂估入库，首先采购入库单记账 存货核算 正 常单据记账 采购入库单记账 供应链 存货核算 财务核算 生成凭证 选择供应商和仓库和采购入库单 （暂估） 借：原材料 贷：应付账款（暂估） 下个月来发票时再冲暂估：供应链 - 存货核算 - 结算成本处理 - 选择仓库 –全选 ,红字冲 回。 借：原材料 **** 贷：应付账款（暂估） **** 2 中已经描述。 对于本月材料已经入库来发票：在 补充： 对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时， 如果发票和参照的入库单一一对应， 可以直接点击 “结算”，如果是部分冲， 要进行手工结算， 具体如下： 发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算” “业务核算” “结算成 本处理” 选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表” ，选择要结算的单据， 单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账） ”，选择要记账的单据点击“记账” 财务核算 生成凭证 点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认” ，选择相应单据，点击“确定” ，“生成”即生成红字冲暂估凭证。 二、生产加工阶段 车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表递交给财务部。 财务部再次核对无误后，在 EXCEL 表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价。 （出库数量 =车间领料数量，不一样要进行单位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因） 。 将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。同时将制造费用、电费工资分摊到各产品中 。各产品成本之和 =生产成本 +制造费用 +工资 +电费 +水费 然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。 先存货核算 正常单据记账 选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日期 记账。然后进存货核算 财务核算 生成凭证 选择仓库、日期 当月耗用原材料 =上月结存原材料 +本月购进原材料 -月末结存原材料。（其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般 作为当期损益处理） 属生产领用的 借：生产成本 贷：原材料； 属经营部领用 借：销售费用 贷：应交税费 -应缴增值税（进项税）贷其他业务收入 2 借：其他业务成本 贷：原材料 属供应、管理部领用借：管理费用 贷：应交税费 -应缴增值税（进项税）贷其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本 借：生产成本 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 贷：电费水费类 将制造费用转入生产成本 借：生产成本 贷：制造费用 打