公司财务调查的尽职调查工作手册.pdf

尽职调查工作底稿3一企业财务调查

3・1、企业内部控制制度调查

编号：3-1-指导第23-31条

中中小，x中月，卜小日小，*中小年1“月小，x

企业名称*****股份有企业调查日期

日

调查地点调查人员

调查事项的木**木年木木月木*日至*本木*年**月*本

调查内容企业内部控制制度

时点或期间日

调查措施访谈、问询、查阅、验证、观测、重新操作

1、从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与

评价、内部控制制度11勺充足性等角度对企业管理层进行访谈，包括企业总经

理和财务总监等。通过访谈，理解企业内部控制制度的建M及其执行状况。

2、查阅了企业近二年•期日勺股权构造图和组织构造图，企业内部控制环境有关

的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价汇报。

调查过程3、查阅了企业各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。

4、查阅了企业研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面有美内部

控制制度，包括《应收账款管理措施》、《财务审核审批制度》、《有关货币资

金的管理规定》、《会计档案管理措施》、《全面预算管理的规定》等。

5、对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。

6、查阅企业近二年一期的审计汇报，听取注册会计师、律师的意见。

调查结论

其他应阐明

口勺事项

3-1-1企、业各项业务及管理规章制度

3-1-2企业内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录

3-1-3企业管理层、业务部门负责人和企业员工等人员有关企业内部控制状况日勺

附件访谈或问卷调查记录

3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试

3-1-5企业内部审计的建立与运行状况

3-1-6企业管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见

附件：3-1-1企业各项业务及管理规章制度

3-1-1-I股东大会、董事会、监事会议事规则详（见附件：2-1-5-1、2・1-52・、2-1-53・）

3-1-1-2总经理办公室职责细则详（见附件：2-1-5-4）

3-1-1-3董事会秘书工作制度详（见附件：2-1-5-5）

3-1-1-4重大投资决策管理措施（详见附件：2-8-5-2）

3-1-1-5关联交易决策管理措施（详见附件：2-8-5-1）

3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）

3-1-1-7应收账款H勺管理措施

3-1-1-8财务审核审批制度

3-1-1-9有关货币资金的管理规定

3-1-1-10会计档案管理措施

3-1-1-11全面预算管理的规定

3-1-1-12投资者关系管理制度详（见附件:2-1-6）

附件：3-1-2企业内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录详（见附件:

2-2-2）

附件：3-1-3企业管理层、业务部门负责人和企业员工等人员有关企业内部控制状

况的访谈或问卷调