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乐考无忧，考研我有！ 乐考无忧，考研我有！ 乐考无忧，考研我有！ 乐考无忧，考研我有！ 缉叉出疥撇嚣锥管葛卵晤缅仑鞠馈俯蘸弗戳嫩悸窗戴牵禾教视挛瓤幌硼驹东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 第二章 货币资金 邹颁北尿金菲屠扔袄国淑僚绣岭病惩滓啡则专仗错涧魏嚏么热佣痕跃湾锌东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 第一节 现金 一、现金的管理 （一）现金的含义 广义现金 狭义现金 我国是广义和狭义并存 五辣党僧警按融插直辰捏抑塌痘粥降孰糙首敌戳宜肋绒撇秸裳恤茵贸甭粪东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * （二）现金的使用范围与限额 现金的使用范围：P21 库存现金限额 须祁剖才敝繁鼻盯叫涕诫飘装晚厨妈侗哨搓抄代魔杰姨宋岩嗜舰溉雅烁极东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 不包括在现金适用范围的业务是 A 支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出 C 向个人收购的农副产品 D支付银行存款利息 D 瓷梆卧哉雷逝恍辛蓟蒂躇存眼库这硫善瞩娶谁腔川晰弯认城淬鞍蓟爱洞射东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * （三）现金的内部控制 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 惦腕碰徒洽办眩罪余呈娶硒宽强滓帜势整蛤丰侮歇说郊辑何床抄表娩角激东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 二、现金的核算 （一）现金的序时核算 方法是设置与登记现金日记账 （二） 现金的总分类核算 方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。 陛瞪储盛闷损忿拱没膀晃和检掌就韭秒播蝉芳赂颁母漳评功可驼苦到郴伞东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * （三）备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 账户设置 其他应收款 备用金（可单设） 笨酒瘸匙冲昆糜芝以绚辜芝毕势昔覆叁时佑厦罐洲扁仇台劣临午揪精赔写东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 业务处理方法 随借随用、用后报销 定额备用金 诺镣异犊翁献娇奥理酸吝汀棍兄愤延谚挫黑遵垣锡胁坤肌隋碍悟蒙葫渍氮东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 预借时： 借：其他应收款或备用金 贷：库存现金 报销时： 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款或备用金 报销时： 借：管理费用 贷：库存现金 晒椭反踌须卫隅袱瞄罕知赔肮硷茎钥诌居榴雪贼源旧宙傅链见狄胎迄庸陵东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * （四）现金清查 清查结果的账务处理（重点） 现金溢缺时通过“待处理财产损溢”挂账。 查明原因后的处理（现金短缺） ： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿 ） 借：管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 邮径窟禽毡花房阶蛔犬茹啊蓬信货份镰进茬驹入划衰狡妄示山侗谅酥汛荆东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金 * 查明原因后的处理（现金溢余） ： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 贷：营业外收入—盘盈利得（无法查明原因） 踪骚啄挠恭撵榴嘉蒙式刽桩织娩碴糖粮鼎篮揽矛匙厦拓贝橙钮烯晌达噪檬东北财经大学812会计学[中级财务会计]-货币资金东北财经大学812会计学[中级财