对我国商业银行表外业务的风险控制的研究-毕业论文（设计）.doc

PAGE 第 PAGE 1页 共11页 w 江西广播电视大学毕业（设计）论文 题目： 对我国商业银行表外业务的风险控制的研究 学生姓名: 学 号: 1036001453068 专业名称: 金 融 学习层次: 专 科 年 级: 10秋 指导老师: 职 称: 副教授 教 学 点: 九江电大 九 江 广 播 电 视 大 学 论 文 目 录 我国商业银行的表外业务还有一段很难的路要走，表外业务发展的好，将会带动我国商业银行的发展，因此它是我国商业银行不可缺少的一部分。 我国商业银行表外业务的现状 我国商业银行表外业务面临的风险 （一）、表外业务的信用风险 （二）、商业银行表外业务的操作风险 （三）、市场风险的利率，汇率的风险 1、担保业务风险 2、票据兑换的业务风险 3、追所取得贷款出售业务风险 （四）、表外业务的经营风险 （五）、流动性风险 (六)、清算风险 三、导致我国商业银行表外业务遭受风险的原因 （一）、对人员的有效使用不到位 （二）、内部审计机制不健全 （三）、风险控制系统的机制不健全 1、我国商业银行对风险评估的手段落后 2、数据管理工作极为落后 3、对已经识别的风险无法做到准确评估和有效的控制 （四）、内部控制机制不健全，操作风险和道德风险突出 （五）、商业银行的控制与监控措施滞后 四、商业银行表外业务风险的一些有效控制 （一）、充分发挥会计的核算和监督作用 1、规范表外业务的核算体系，明确表外业务的核算对象 2、调整会计制度，使其能反映和监督银行表外业务 （二）、完善表外业务的信息披露方法 （三）、建立、健全各项规章、和标准 （四）、通过表外业务的表内转化进行管理 五、结论 对我国商业银行表外业务的风险控制的研究 作者：石川 指导教师：曹建华 [内容提要] 自从20世纪80年代以来，商业银行表外业务一直是西方国家银行发展业务的重点。从发展规模看，不少西方国家大银行的表外业务量已大大超过其表内业务量；从收益看，不少银行的表外业务收入远远超过其表内业务业务收入；受国际金融创新发展的影响，我国商业银行顺应时代发展和金融环境变化的需要，目前正加快表外业务的发展，以拓展新的利润增长渠道。而我国由于表外业务在一定程度上是暂时的，它在一定条件下会转变为资产业务和负债业务而在资产负债表中得到反映。因而表外业务潜藏着较大的风险。当有某一时间要发生时，他们就会由表外业务转至表内业务成为银行实际的负债，这种行或有资产和或有负债伴随着比表外业务更大的风险。总之它是我国商业银行不可缺少的一部分。本文从分析商业银行表外业务的特征入手，结合我国目前商业银行表外业务发展的现状，对我商业银行表外业务的风险与控制进行了研究。 [关 键 词] 商业银行 表外业务 风险控制 一、我国商业银行表外业务的现状 1、商业银行表外业务是指一种不列入商业银行资产负债表内，但有可能在财务报表脚注中进行反映的交易活动。其包括商业银行从事的无需列入资产负债表脚注中的金融服务类业务。担保类业务，承诺类业务和金融衍生类交易业务。 2、西方国家的商业银行表外业务发展程度远远高于我国商业银行，并且在西方许多发达国家，他们的商业银行已经位于银行业务的主流。而我国的商业银行仅仅把表外业务作为吸引存贷款的铺助工具。把表外业务看成一种附带服务，不重视其盈利性。 3、从资产状况来看，花旗、美洲等大银行的表外业务比贷款业务多出一倍多；从收入 状况来看，许多国外商业银行表外收入一路达到百分之八十（多个国家表外业务收入占总收入比例如图表所示）。而我国际是国际化程度高，但是表外业务发展最快的表外银行收入为23.28%①，发展的速度也很慢。还有相当多的商业银行表外业务收入占得比例仅在个位数上徘徊，因此使得我国商业银行表外业务收益与成本无法有机结合，就增大了其表外业务的经营风险。 国家 表外业务收入占总收入比例 发展速度 美国 42% 快 瑞士 55.4% 快 德国 60% 快 …… …… …… 二、我国商业银行表外业务面临的风险 近年来，随着我国商业银行规模的日益增大，然而表外业务在一定程度上影响着银行未来的获利偿付能力，表外业务在为商业银行带来巨额收益的同时，也增大了商业银行表外业务的风险性，而与西方国家商业银行表外业务相比，我国表外业务的发展仍处于初步阶段，结合巴塞尔委员会②1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》表外业务的风险可以划分为以下几种类型： （一）、表外业务的信用风险 信用风险是指商业银行表外业务服务的对象的违约，而使债权人遭受损失的风险。 各种表外业务都不同程度上存在着信用风险，如： 1、在担保业务中。被担保的客户因某种原因破产，无法履行