邮政集团H分公司会计集中核算体系.doc

邮政集团H分公司会计集中核算体系 第二章邮政集团H分公司会计核算现状分析 第一节H分公司基本概况和组织结构 H分公司是以提供普遍服务为宗旨，自主经营的大型国有企业。主要的业务类 型有信函寄递类业务、报刊杂志发行业务、邮票发行业务、储蓄汇兑业务、分销 配送业务、电子商务业务等。H分公司管辖13个地市分公司和67个县级分公司， H分公司共设11个职能部门(包括省邮政工会)和10个直属单位。截至2014年 底，H分公司全部从业人员为26455人，其中管理人员占比7．36％；邮政劳动生产 率为15．4万元／人，同比增长5．7％。H分公司资产总量为43．66亿元，实现净利 润3900万元。H分公司拥有2097个邮政网点，5981处便民服务站，5595处助农 服务站，4个邮件处理中心，536条邮路；邮路总长度128000公里，服务面积达 473000平方公里。H分公司坚持“技术引领、深化转型、利润优先、网络增效” 的总体发展思路，紧跟世界邮政发展的趋势和现代化进程的步伐，不断的补充服 务网点来完善社会服务网络，提升企业的服务能力和服务水平，充分利用互联网、 大数据等信息技术，发挥邮政品牌优势和“三流”融合的核心优势，在保障普遍 服务和特殊服务的基础上，提供邮政传统服务，电商和寄递服务以及金融服务、 公共服务、便民服务等代理服务。H分公司总体发展目标是建成员工幸福、客户满 意、政府信任、社会尊重、可持续发展的一流现代邮政企业。H分公司的组织结构 入图2．1所示： 第二节H分公司会计核算现状 一、财务机构设置 邮政集团公司财务组织体系是按照集团、省公司、地市公司三个层级呈垂直 设置。会计核算实行三级核算，H分公司实行省、市、专业分公司独立核算，省 公司财务部门总经理，负责H分公司财务战略的制定和实施工作，主要职责有企 业成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、存货控制等方面工作，加强公司 经济管理，提高经济效益。市级公司和专业公司设立财务经理，主要负责本公司 财务管理工作。H分公司财务机构设置如图2．2。 二、会计核算软件系统 从1998年起，邮电分营后，邮政集团公司统一使用邮政院校自主开发的单机 版软件财务管理信息系统，凭证记录和报表编制都是用计算机完成，从此集团公 司进入r会计‘电算化时代。佰特财务软件不断升级，功能也随之不断完善，由最 早的单机版1．1版升级到网络版2．3版，系统功能和性能不断完善。2008年集团 公司引进用友公司开发的NC财务软件，实现了全集团会计科目的统一，多账套管 理。 (一)会计核算方法及流程 H分公司会计核算严格执行国家各项法律法规的相关规定，按照权责发生制进 行会计核算。并且制定了《H分公司会计核算办法》，办法中对会计科目的使用规 则，收入确认、成本费用的计算方法、企业资产的管理和财务报告的编制流程等 作出了明确的规定要求。市级和省属专业公司根据实际发生的经济事项进行单独 会计核算，编制财务报表。 (--)财务报表编制方式 首先各地市及专业分公司在自然月月末对当月经济事项进行会计核算工作， 结账后进行会计报表编制，报表审核校验无误后，上报到省公司。各省公司汇总 本部会计报表和下级单位上报的会计报表后，汇总、合并本省的会计报表，最后 再上报集团公司，集团公司财务部门汇总、抵消分公司和集团所属其他板块的会 计报表，编制合并报表。 第三节H分公司会计核算存在的问题及原因 一、H分公司会计核算存在的问题 (一)合并报表时效性较差 实施会计集中核算前，合并报表只有上报报表的时间点，没有完整的结账规 范时间点。报表上报时间较长，影响企业经营分析资料的时效性。没有一套完整 的合并报表自动抵消系统，对关联交易不能进行分类管理，月末结账通常各层级 核算人员需要发送协同凭证拼销关联交易，增加了财务人员工作量，从而报表的 时效性较差。 (二)会计监督管理职能弱化 核算和监督是会计核算的基本职能。由于多账套多层级核算，财务数据分散， 财务信息相互对立，财务信息如同信息孤岛，不方便查询多个公司的数据。省公 司只能通过月结后的财务报表来查看下级单位的财务信息，财务监管处于滞后状 态，不能达到事前预控，事中监控作用，大大的弱化了会计监督管理职能。 (三)企业决策支持功能弱 及时、准确的财务信息才能为管理者提供经营决策依据，多账套核算的造成 财务信息分散，不能实现实时共享。同时，因各级核算人员的业务水平参差不齐， 导致各分公司人员在各自账套中核算数据准确性和完整性得不到保障，同时多账 套核算，上级公司对下级公司不能实时监督，监督和指导都具有滞后性。不能满 足企业决策的要求，不能有效提供决策支持。 二、H分公司会计核算问题产生的原因 (一)组织、岗位设置存在局限性 部门设置上不区分管理职能和核算职能，一人兼职多岗的现象在地市级别的 财务部门非