司-财务-管理-009 《部门费用预算管理制度》(0001版).doc

部门费用预算管理制度 范围 本细则规范了公司各部门费用预算的编制与上报、审批、执行与实施、管理监督等方面内容。本制度适用于公司 部门费用预算的编制与上报 各部门编制部门费用预算时应以预测的业务工作量为基础，并充分参考上期及以往同期各项业务实际发生的数据，并符合公司总体生产经营目标的基础上，合理、科学地编报预算报表。 各部门编制费用预算时要合理估计业务发生的期间，要以预计款项支付或费用报销的期间为口径预算。 对于有归口管理部门的费用支出,统一由归口管理部门进行预算,其余部门无须自行预算, 例如:食堂餐费、培训费及工资福利费、办公用品及办公家具采购支出统一由人事行政部进行预算;原材料等物资采购由各部门填写采购申请单由采购部汇总进行预算；设备及工程项目支出由工程部进行预算。 各部门应指定一名预算管理员,负责部门的预算编制及各项协调工作,并负责部门日常费用 报销及付款情况的统计,建立台账,并实时更新,作为后期预算编制及预算执行情况总结的重要依据。 各部门应根据财务部的时间要求及时编制预算报表及预算编制说明,部门费用预算报表的样表见附件1《________部部门费用预算报表》，费用项目根据自身业务的特点自行增删，预算报表以EXECL形式编报,预算编制说明应与预算报表的项目一一对应,对每个预算项目逐一分析说明，尽可能提供详细的编制依据及计算过程。 各部门负责人应对本部门的费用预算进行严格审核、把关，确保部门预算依据充分、合理及准确。每月25之前必须以电子版和纸质版两种形式向财务部报送预算报表, 纸质预算报表应经部门负责人审核签字后方可报送。 部门费用预算的审批 费用预算的审批流程：各部门上报预算—财务部汇总—财务负责人审核—副总经理审核—总经理审批—董事长批准。 财务部接到各部门提交的预算报表时,对各预算草案进行汇总复核,并与各预算部门进行充分沟通,对预算草案进行修订,对于预算草案中有漏报、错报或误报的情况，退回预算编制部门进行修订，预算部门要根据财务部的审核要求进行认真修订，并及时将修订稿反馈给财务部。 财务部对各部门的预算报表审定后,编制附件2:《公司各部门费用预算汇总表》,并报总经理审批. 费用报表批准后,由副总经理将费用预算指标下达给各部门。 部门费用预算的执行与实施 批准后的部门费用预算一经下达,各部门必须认真组织实施,将预算项目层层分解,落实到部门内部各工作环节、各岗位，形成全方位的部门费用预算执行责任体系，以保证预算能顺利执行和实施。 公司各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。 预算的管理和监督 预算内资金支出的管理 对于预算内各项支出，经办部门按照公司的综合管理文件《费用报销及付款审批制度》的规定进行办理，财务给予放行。 预算外资金支出的管理 对于预算外发生的经济业务，应严格控制，所有预算外的事项都需要经过逐级审批后才能决定是否执行。各部门对于预算外的事项，要编制附件3：《预算外资金使用申请表》，详细说明使用预算外资金的事项、原因、金额及具体用途等情况，部门分管领导核准后，报财务部审核、总经理审批及董事长批准后方办理资金支付相关手续。各部门并据此调整部门费用预算报表并重新向财务部报送。 附则 本制度由财务部制定、修订、解释和说明 本制度自之日起生效。 附件 __________部部门费用预算报表 预算期间: 金额:人民币元 序号 项目 预算金额 预算编制说明 　 　 　 　 小计 　 　 部门负责人： 编制人： 各部门费用预算汇总表 预算期间: 金额:人民币元 部门 部门预算数 总经理审批数 前期实际数 预算数与实际数的差额 差异比例 小计 汇总: 审核: 附件4: 预算外资金使用申请表 申请部门： 申请时间： 使用的项目 未列入预算的原因 具体用途 单价 数量 总价 用款计划