浅谈内部控制与审计风险学位.doc

浅谈内部控制与审计风险 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学院有关保障、使用学位论文的规定，同意学院保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士学位论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1、保密 □ ，在_____年解密后适用本授权书。浅谈内部控制与审计风险 摘 要 意大利的帕玛拉特公司财务作假、操纵证券市场和内外勾结进行违规审计的丑闻以及美国南方保健公司证券欺诈、提供虚假财务报告案件等。这些案件虽然形式各不相同,然而其后都有一条或隐或现的主线:即企业内部控制设计不完善或执行不力,被管理层轻易逾越控制。与这些舞弊案相对应的是安永、安达信等会计师事务所的审计失败案。导致审计失败的原因有很多,其中很重要的一个原因是注册会计师有意无意地忽略了对客户内部控制的分析和评价,放松对审计风险的控制,结果招致巨额诉讼与罚款,安达信甚至因此轰然倒塌。可见,内部控制不仅在企业的生存、发展和实现组织目标起着至关重要的作用,而且还是影响注册会计师有效地、经济地完成审计工作的一个关键因素。特别是现在针对注册会计师的诉讼越来越多,社会公众有扩大审计责任的趋势,为了控制和降低审计风险,研究和评价客户的内部控制成为注册会计师的一项重要工作,我国的审计准则对此也有专门的要求。 内部控制审计起源于20世纪70年代的美国，中国于2002年才开始建立内部控制审计制度。由于中国的内部控制审计业务起步较晚，在运行中存在主体单一、相关规范缺乏强制性和内部控制不健全等问题。随着社会主义市场经济迈步完善，企业也建立了比较健全的现代内控制度，由于审计人员与企业管理人员所处位置、环境、职责不同二者之间有相同之处，也有根本的区别。本文将在内部控制与审计风险二者关系分析提出一些建议。 关键词： 内部控制； 审计风险； 防范 Itroduction to internal control and audit risk Abstract Parmalat in Italy company financial fraud and manipulation of the securities market and the internal and external collusion scandals from an audit and the southern United States health care company securities fraud, providing false financial reporting cases, etc. Although these cases form each are not identical, but there is a hidden or thread now: namely the enterprise internal control design is not perfect or weak enforcement, easily overcome by management control. Correspond to these irregularities of ernst young, Arthur Andersen, etc. Certified public accountants audit failure case. The causes of audit failure has a lot of, one important reason is that certified public accountants consciously or unconsciously ignored the analysis and evaluation of internal control to the client, relax the control of audit risk, resulted in a huge lawsuits and fines, Andersen therefore even collapsed. Visible, internal control is not only t