财务管理第9章：短期资产管理剖析.ppt

存货规划 计算储存成本 计算总成本 保险储备a （件） 再订货点b （件） 平均存货c （件） 订货成本d （元） 储存成本e （元） 缺货成本f （元） 总成本g （元） 0 40 200 5,000 5,000 2,500 12,500 5 45 205 5,000 5,125 1,250 11,375 10 50 210 5,000 5,250 600 10,850 15 55 215 5,000 5,375 250 10,625 20* 60* 220 5,000 5,500 120 10,620* 25 65 225 5,000 5,625 50 10,675 30 70 230 5,000 5,750 0 10,750 存货的功能与成本 存货规划 存货控制 6. 存货的管理 存货控制是按照存货计划的要求，对存货的使用和周转情况进行的组织、调节和监督。 存货规划及控制 存货控制 存货的归口分级控制 对存货资金实行统一管理 实行资金的归口管理 实行资金的分级管理 存货控制 步骤 计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； 根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来； 对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 ABC分类管理法 恒远公司有15种材料，共占用资金500 000元，按占用资 金多少顺序排列后，根据上述原则划分成A、B、C三类，详见表： 材料品种 （用编号代替） 占用资金数额（元） 类别 各类存货品种数量（种） 占存货品种总数的比重（%） 各类存货占用资金数量（元） 占存货总资金的比重（%） 1 200000 A 3 20% 400000 80% 2 100000 3 100000 4 20000 B 5 33% 80000 16% 5 20000 6 15000 7 15000 8 10000 9 8000 C 7 47% 20000 4% 10 5000 11 3000 12 2000 13 1000 14 800 15 200 合计 500000 - 15 100% 500000 100% 存货控制 适时制的成功取决于几个因素 计划要求 与供应商的关系 准备成本 其他的成本因素 电子数据互换 （Electronic Data Interchange，EDI） 适时制（JIT）管理 起源于20世纪20年代美国底特律福特汽 车公司所推行的集成化生产装配线。 后来适时制在日本制造业得到有效的 使用。 营运资金管理训练 【单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（　）。　　A.资产总额－负债总额　　B.流动资产总额－负债总额　　C.流动资产总额－流动负债总额　　D.速动资产总额－流动负债总额 『正确答案』C 【单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（　）。　　A.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋交易成本）　　B.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）　　C.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋交易成本）　　D.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本） 『正确答案』B 　 【判断题】企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。（　） 『正确答案』√ 【多选题】下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（ ）。 A.企业临时融资的能力 B.企业预测现金收支的可靠性 C.金融市场上的投资机会 D.企业愿意承担短缺风险的程度 【答案】ABD 【例·单选题】确定目标现金余额的成本模型和存货模型共同考虑的成本因素是（　）。　　A.机会成本　　　　　B.管理成本　　C.短缺成本　　　　　D.转换成本 『正确答案』A 【例·单选题】以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（　）。A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业集团的全面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流的积极性 『正确答案』D 【例·多选题】下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（　）。　　A.机会成本 　　　　　　B.管理成本 　　C.坏账成本 　　　　　　D.短缺成本　 『正确答案』ABC 【例·单选题】假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为（　）万元。　　A.250　　　　　　　　B.200　　　　C.15