国美电器财务管理.pptx

财务管理的基本概念1、财务管理是一种价值管理和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。2、财务管理是一种综合管理和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。 三级管理体系—总部财务中心—分部财务部—门店财务室总部财务管理机构财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。分部财务管理机构财务管理组：财务人员的管理；门店日常事务管理；财务制度的贯彻、检查监督。资金管理组：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理组：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理组：预算管理；会计核算；会计报表编制和报送及财务分析；税收管理。门店财务机构会计：商品入库、出库的处理；退货、退款处理；其他收入的收取；借款、日常费用支出、其他收入收取。 出纳：货款的收缴；发票管理；协助办理商品出入库、临时顶替收款。 收银员：货款收取。财务管理的内容资金管理——预算、融资、周转、风险、财务费用资产管理——固定资产、低值易耗品、材料物资结算管理——计划、审核、确认、及时、服务收入管理——商业折扣、其他非销售收入费用管理——制度、预算、标准、授权、审核利润管理——计划、考核、分析税金管理 ——法规、优惠政策、合理筹划商品管理——采购、销售、库存、价格的监控 财务管理机构的设置原则垂直领导垂直的人事管理体系； 统一管理统一的财务管理制度和会计核算制度 逐级监控在行政上接受总部财务中心和分部总经理双重管理;在业务上接受上级监控 独立核算 独立的法人主体；具体实施细则和补充规定财务管理的作用提供准确、及时、全面、系统的会计信息（服务） 监督、控制公司的各项经济业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。（监督） 分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司的整体管理水平。（指导） 规划公司的经营目标，规范公司的经营行为。 参与公司的经营决策，提高公司的经营质量和投资效益。第二部分 资金管理一、银行业务主要内容二、银行帐户分类三、库存货币资金盘点制度四、承兑到期警示通报制度资金管理的主要内容资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拨的管理、现金预算的管理及资金分析等。国美系商品流通企业，故对银行融资需求主要是“银行承兑汇票”。货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机。货币资金管理重点在银行帐户管理、网上银行操作管理、库存现金、印鉴和票据的使用管理。资金发分析分为三大部分：资金流入分析、资金流出分析、比率分析。㈠　银行业务主要内容1、 免费上门收款服务：要合作银行无偿提供每天一次的上门收款服务。（应与合 作行签署上门收款协及封包协议）2、 POS业务：要求合作行提供最低的POS机收费标准，应将收费标准控制在 0.4%以内。 3、 授信业务：争取一定的授信额度，并应将承兑汇票保证金控制在30%以内， 由北京国美电器有限公司提供担保。 4、 争取利息政策：活期帐户应予以协定存款利率（年息为1.44%；基本存款 额度为10万元），保证金帐户应予以同期定期利率（3个月或6个月）。5、 其他主要业务： ⑴　每天上门送取回单及票据的服务； ⑵ 免费提供并安装网上银行系统； ⑶ 应免费提供一定数量的点验钞机；㈡　银行帐户分类⑴　包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回 收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指 为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。⑵　主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户。⑶　 根据当地税务部门要求在有关银行开立。 ㈢　库存货币资金盘点制度一、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类对货币二、 库存货币资金包括滞留在公司各门店、配送中心及分部的现金、支票、信用卡、购物券、借条和其他有价凭证的统称。三、盘点制度规定具体要求如下： 1、各部门的出纳人员对经管的所有库存货币资金，必须做到日清日结，账实、账账相符。 2、分部财务经理要不定期对各部门的库存资金进行抽查。 3、月度盘点结果需传真上报总部资金管理部备案审查。㈣　承兑到期日警示通报制度 承兑到期日警示通报制度，即总部资金管理部将对各分部承兑到期情况进行实点监控，对公司承兑到期日过度集中于某一日且达到一定额度的，进行不定期预警日提示，自发出提示日起新承办的承兑额度禁止