第十章 基于信息技术的企业会计信息系统的内部控制.ppt

练习 ，但为了方便各自的活动，三名职员之间并不固定各自的职责，他们本着谁在谁处理的原则，所以彼此都知道各自的口令，三个人中只要有一个在，数据处理工作就不致中断。如果财务处领导提出了新的输出要求，需要修改原有系统，则由张某对原程序进行某些改动，随后投入运行。到目前为止，财务处领导对电算化部门的工作感到满意。 要求：找出该单位的内部控制中的弱点，并提出相应的改进建议。 第四节 应用控制（输入控制） 一、输入控制的重要性 应用控制最为强调的控制环节就是输入环节的控制。 第四节 应用控制（输入控制） 二、输入控制方法 （一）批控制总数的方法 1、数量、金额控制总数 2、记录数控制总数 3、杂项控制总数 批控制总数的方法并不仅仅适用于批处理方式，也完全可以在联机实时方式下采用。同样，批控制总数的方法也并不仅仅适用于输入环节的控制，同样也可以在处理和输出环节采用。 第四节 应用控制（输入控制） （二）输入画面友好 人机的交流可以采用的具体方式分为： 1、问答的方式 2、菜单的方式 3、填表的方式 4、图形化用户界面 第四节 应用控制（输入控制） 具体到会计信息系统的输入问题，有的时候采用菜单驱动的方式选择需要的处理功能，有的时候采用回答问题的方式决定是否进行某项处理，但更多的是采用填表的方式。 要考虑到用户的接受程度。 可以考虑尽可能将输入画面和用户所熟悉的纸质凭证相一致。 在会计信息系统的输入画面设计中，越来越多地采用了图形化用户界面的技术。 第四节 应用控制（输入控制） （三）存在性校验 存在性校验要求在初始化时在会计信息系统中建立一个会计科目名称和会计科目代码一一对应的会计科目词典库。 第四节 应用控制（输入控制） （四）校验位校验 在会计信息系统中广泛用到代码。这些代码的形式大多是数字型。 所谓校验位，是在原来代码的最后加上的一位。加上这一位后，使得整个的代码（连同校验位）具有某种数学的特征，比如，可以被某个数整除。 1、首先对每位代码加权 2、然后取模 第四节 应用控制（输入控制） （五）对应关系检查 记账凭证存在着借方科目和贷方科目这两个方面的对应关系。 可以对凭证种类和其借贷方进行检查 第四节 应用控制（输入控制） （六）平衡关系校验 会计中广泛存在着平衡关系。可以利用这些平衡关系进行检查。 第四节 应用控制（输入控制） （七）界限、极值校验 会计信息系统中有些字段的取值是有一定界限或极值的。 第四节 应用控制（输入控制） （八）完整性校验 输入时有些字段是一定要输入的。 在记账之前，软件应该检查审核字段是否已经填有内容。 完整性校验还包括检查凭证是否“有借有贷”。 对于授权的检查也是一种完整性校验。 第四节 应用控制（输入控制） （九）连续性校验 有些字段项目是连续的。对于这些连续的字段项目，可以进行顺序检查，以查找出跳号、重复号、空号等情况。 第四节 应用控制（输入控制） （十）静态检查法 对于已经输入计算机的信息，可以通过屏幕将这些信息一条一条地调出来进行逐一的检查，也可以以清单的方式打印出来进行对照。 第四节 应用控制（输入控制） （十一）二次输入法 二次输入法指对于重要的记录或者字段可以分别由两个不同的操作人员进行输入，输入完成以后再进行匹配检查，看是否完全一致。 第四节 应用控制（输入控制） 三、会计信息系统输入控制中要注意的问题 这些控制方法并不能够保证会计信息系统的输入环节完全正确。 这些方法的综合运用要比单独只采用某一种方法要好，更为全面。 另外，对于在输入控制中检查出来的错误信息的处理，必须非常慎重。 第四节 应用控制（输入控制） 要对错误的信息进行跟踪管理，要检查这些错误的信息是否退回到相关的负责部门进行检查、更正，是否重新输入，是否没有遗漏，是否没有重复，更正后是否正确等。 如果采用的是控制总数的控制方法，则在控制总数中需要扣除这些错误的、留待下个批次处理的数据。 在用户部门和电算部门都会设置控制岗位对输入环节进行检查。 练习 某单位电算化系统账务处理子系统中，凭证文件的格式如下。为减少输入错误，在凭证录入工作中可以采用哪些校验方法？ 凭证格式 字段序号 字段名 类型 宽度 小数位 1 日期 字符 8 2 凭证号 字符 4 3 摘要 字符 30 4 凭证种类 字符 2 5 借方科目 字符 9 6 借方金额 数字