中山市毅强电子公司固定资产内部控制方案设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1中山市毅强电子公司简介1

2中山市毅强电子公司固定资产清单和内部控制现状1

2.1中山市毅强电子公司固定资产清单1

2.2中山市毅强电子公司目前固定资产内部控制程序及制度2

3中山市毅强电子公司内部控制存在的问题2

3.1内部控制程序过于简化3

3.2缺乏综合管理人员3

3.3内部控制制度不合理4

3.4内部控制管理缺乏专业性5

4中山市毅强电子公司固定资产内部控制方案设计6

4.1细化控制程序6

4.2增加综合管理人员6

4.3提高内部控制管理专业性6

4.4加强企业固定资产信息化管理7

5结论7

参考资料8

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中山市毅强电子公司固定资产内部控制

方案设计

1中山市毅强电子公司简介

中山市毅强电子公司位于中国广东省中山市横栏镇益辉三路5号，成立于

2017年5月3日，是一家专业的电子产品制造业企业，拥有先进的生产设备和

技术精湛的员工团队，主要经营电子产品生产、加工、销售，包括货物的进出

口及销售。公司始终坚持以“科技创新、合作共赢、诚信高效、服务一流”为

服务信念，秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，以高新技术与品牌打造

企业,拥有专业的团队和成熟的技术为顾客提供高质量的产品。

2中山市毅强电子公司固定资产清单和内部控制现状

2.1中山市毅强电子公司固定资产清单

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营而持有的、使用期

限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保

持原有物质形态的资产。固定资产的单位价值确认标准通常并没有一个固定的、

统一的金额。根据《企业会计制度》（财会[2000]25号）第二十五条规定，不

属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2

年的，也应当作为固定资产。同时，《企业会计准则》中对固定资产的定义强

调了“单位价值较高”，但并没有给出具体的价值判断标准。

根据中山市毅强电子公司2021年财务报表，按照单位价值在2000元以上，

并且使用年限超过一年的标准，目前该公司主要有以下固定资产，详见下表1：

表1中山市毅强电子公司固定资产清单

2021年12月31日单位：万元

固定资产内容原始成本累计折旧账面价值

生产设备：生产线、机器203.9100.6103.3

设备、装配线、焊接设备

等

实验室设备：测试仪器、52.720.332.4

测量设备等

办公设备：计算机、打印11.66.55.1

机、传真机、办公家具等

1

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仓储设备：存储原材料以112.559.261.4

及成品的货架、叉车、包

装机器等

通用设备：空调设备、供98.646.751.9

电设备、安全设备等

从表