成本核算与管控.ppt

Roman 2015年2月4日 成本核算与管控 成本总体思路分析 汇报纲要 第一部分 成本因素剥离解析 第二部分 成本管控要点解析 第三部分 基本思路与操作汇总 周、月度管控明细 周报表： 1、人均产值计算 2、库存盘点报表 3、工单达成报表 4、不良库存汇总表 5、工时报表核对 6、质量成本统计 7、周结核算报表 8、周结低毛利报表 9、周运营分析报表 月度报表： 1、KPI预测及实评汇总（模切） 2、月度分析报告 3、材料损耗汇总表（模切） 4、专项报告（金属） 10、模具报废统计表 11、异常损耗明细表 12、季度降价方面等 成本核算及分析弊端 真实成本与核算成本真正的距离： 产品生产真正的成本是多少？ 各种费用分摊是否合理？ 各种费用影响度是多少？ 产品实际损耗是多少？ 效率管理对成本影响度是多少？ 工时分摊是否按照实际费用率核算？ 工艺分阶是否合理？产品核算遵从？ 材料是否被加权使用？ 人工、费用是否因为分摊被平均？ 标准毛利与核算毛利之间的差异原因？ 影响成本的七大因素 弊端： 影响因素未被剥离； 分摊标准不公允； 各因素影响成本未被分析； 未建立小时费用率核算制造成本； 汇报纲要 第一部分 成本因素剥离解析 第二部分 成本管控要点解析 第三部分 基本思路与操作汇总 成本管控要点解析 成本管控循环流程图 成本管控要点： 库存管控 材料采购管控 PMC工单管控 工程工艺管控 生产制程管控 财务审核管控 各要点明确要求 成本管控要点： 库存管控 材料采购管控 PMC工单管控 工程工艺管控 生产制成管控 财务审核管控 库存管控： 库存账务明细：账实一致、及时性、有效性； 仓库实际要求：卡片、位置、新旧程度、类别、注意要点；保管人员责任心，仓库5s等； 保税非保税：保税物件分列存放，出库明细划分清楚； 进出商品核对：自发与采购、生产、客服核对进出料件核对； 采购管控： 订单要求：能否满足订单，不拖延生产； 价格优势：价格优势策略； 对账：采购对账； 内部交易：内部交易价格策略； 各要点明确要求 成本管控要点： 库存管控 材料采购管控 PMC工单管控 工程工艺管控 生产制成管控 财务审核管控 PMC工单管控： 控制工单情况，完成工单结案，具体日期进行要求； 监管本月已下达工单，跟踪完成工单关闭工作； 提供月末在制品清单，核对系统在制品与现场在制品； 工程工艺管控： BOM准确性； 工艺改善，成本改变； 实际与理论比较； 各要点明确要求 成本管控要点： 库存管控 材料采购管控 PMC工单管控 工程工艺管控 生产制成管控 财务审核管控 生产制成管控： 生产实际效率，稼动率； 工单完成情况，工时统计； 产品、材料退库； 人员利用率； 财务审核管控： 账实查询工作； 基础工作； 成本对比分析； 流程制定； 汇报纲要 第一部分 成本因素剥离解析 第二部分 成本管控要点解析 第三部分 基本思路与操作汇总 基础思路与操作 成本管理工作基本思路（正三角） 一、建立基础工作 二、建立成本分析 三、建立预算分析 成本管理工作基本思路（倒三角） 一、实际成本比较 二、问题点分析 三、定点管理划分 基础思路与操作 成本管理工作基本思路（正三角） 一、建立基础工作 二、建立成本分析 三、建立预算分析 ◆基础工作： 库存盘点、模具盘点、工单查实、工时审核、资产折旧、不良资产登记、内部交易、工单损耗、BOM准确、产值； ◆成本分析： 预警库存分析、毛利分析、产品结构分析、真实毛利分析、产品构成因素分析、核算差异分析，其他； ◆预算分析： 整体毛利对比分析、实际结果预算对比分析、目标未达成原因分析、相应流程点管控点分析； 基础思路与操作 ◆实际成本比较： 实际成本与标准成本比较； ◆问题点分析： 成本差异针对问题点提出分析，具体涉及哪个部分进行专门针对的查实； ◆定点管理： 流程确认以后没有问题，进行要求，讨论、整改修正； 谢谢 * *