第七章国际贸易货款结算.ppt

保函的种类 见索即付保函（First Demand Guarantee）——指保证人在受益人第一次索偿时，就必须按保函所规定的条件支付款项。见索即付保函的保证人承担的是第一性的、直接的付款责任。 有条件保函（Conditional L/G）——指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是第二位的、附属的付款责任。 保证书的种类 投标保证书(Tender Guarantee) 履约保证书(Performance Guarantee) 还款保证书(Repayment Guarantee) 银行保证书的当事人 主要当事人： 委托人（Principal） 受益人（Beneficiary） 保证人（Guarantor） 其他当事人： 转递行（The Transmitting Bank） 保兑行（The Confirming Bank） 转开行（The Reissuing Bank） 五、保 理（Factoring) （一）定义：又叫承购应收账款，是指出 口商以商业信用形式出售货物，在货物装 船后立即将发票、汇票、装运提单等有关 单据，卖断给保理组织，从而收进全部或 部分货款的结算方式。 （二）业务流程 1 卖方 买方 保理公司 保理公司 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 三、保理业务的特点 1、保理公司承担了所愿承购额度内的全部 风险； 2、保理公司可以预支全部或部分货款；有 利于卖方的资金周转； 3、保理公司可以代客户承担资信调查、 托收、催收账款、会计处理等。 出口保理诈骗案例（上） 某出口商就其一批电器出口到香港向国内某出口保理商（下称M保）提交了一份100万美元的保理信用额度申请。M保当即委托香港某进口保理商（下称P保）对进口商（债务人）进行资信评估。稍后。P保批复了20万美元的保理信用额度。于是，出口商便放心地按对方要求发货，并将价值23万美元的债权账单转让给M保。M保随即根据代理商之间的委托协议将全套单据寄给P保，并凭出口商出具的《保理融资申请书》向其预付了保理额度的80％金额（计16万美元）。 出口保理诈骗案例（下） 然而，当应收账款到期时，债务人并没有如期付款，而是通过P保来电告知M保“货物质量有问题”。据此、P保即以出现贸易纠纷为由，免除其作为进口保理商应在发票付款到期日后第90天进行发票全额赔付的责任。后来，虽经M保多次联系P保敦促债务人付款，但一直未果。最后，不得不诉讼法律，以等候旷日持久的裁决。 第三节 国际贸易结算方式的选择 信用证与汇付相结合 托收与信用证相结合 汇付、托收与信用证三者相结合 一、信用证与汇付相结合 它是指部分货款用信用证方式支付，部分货款用汇付方式结算。这种支付方式一般用在成交数量大，交货数量机动幅度也比较大的商品上。其主要部分用信用证方式支付，超过信用证部分采用汇付方式支付。有些交易的预付款用汇付方式支付，其余部分采用信用证支付。 二、托收与信用证相结合 这种支付方式是指部分货款用托收方式支付，部分货款用信用证方式支付。一般做法是来证规定，出口人出立两张汇票，信用证部分凭光票付款，全套货运单据附在托收部分汇票项下收取。但信用证内必须注明“在发票金额全部付清后方可交单的条款。 三、汇付、托收与信用证三者相结合 1．分期付款(Progression Payment) 分期付款是买卖双方在合同中规定，在产品投产前，买方可采用汇付方式预付部分定金，其余货款根据商品制造进度或交货进度，买方开立不可撤销的信用证，即期付款。全部货款在货物交付完毕时付清或基本付清，货物所有权则在付清最后一笔货款时转移。分期付款实际上是一种即期交易。按分期付款成交，买方在预付定金时，通常要求卖方通过银行出具保函或备用信用证，以确保买方预付金的安全。 2．延期付款(Defered Payment) 延期付款是买卖双方在合同中规定，买方在预付一部分定金后，其余大部分货款在卖方交货后相当长时间内分期摊还。延期付款的那部分货款可采用远期信用证方式支付。所以延期付款实际上是卖方向买方提供的商业信贷，它带有赊销赊购的性质，因此买方应承担延期付款的利息。 1．Bill of Exchange，Draft 汇票 2．Drawer 出票人 3．Draw 受票人 4．Payer 付款人 5．Payee 受款人 6．Clean Bill 光票 7．Documentary Bill 跟单汇票 8．Sight Bill 即期汇票 9．Time Bill 远期汇票 10．Banker’s Draft 银行汇票 11．Commercial Bill 商业汇票 12．Commercial Accepta