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第二章 基础练习题 第二章基础练习题 一、单项选择题 1.按照现行增值税法的规定,下列项目应当征收增值税的有( )。 A.融资租赁业务 B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费 C.邮政部门报刊发行 D.商品期货的交割 正确答案:D 知识点:增值税征税范围 答案解析:融资租赁业务、邮政部门报刊发行,属于营业税征税范围。非货物期货征收营业税。 2.纳税人销售下列货物,可免征增值税的是( ) A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 正确答案:D 知识点:免征增值税的规定 答案解析:税法规定,纳税人销售自产农产品免征增值税;农用薄膜适用13%税率。 3.下列各项中,属于增值税即征即退政策范围的是( )。 A.新型墙体材料产品 B.利用煤矸石生产的电力 C.小规模生产企业出口自产货物 D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥 正确答案:D 知识点:增值税即征即退 答案解析:A、B从2001年1月1日起采用增值税减半征收政策;C经批准免征增值税;D从2001年1月1日起实行增值税即征即退政策。 4.已开业的小规模企业,其应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。 A.应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 正确答案:D 知识点:增值税一般纳税人的认定 答案解析:此题涉及一般纳税人申请认定时间。已开业的小规模企业,只有证明自身1年的销售额达到一般纳税人标准才可申请认定,时间为应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前。 5.下列货物销售,适用17%税率的是( )。 A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售 正确答案:A 知识点:增值税税率 答案解析:BD适用13%的税率,C适用6%税率。 6.下列项目中,应计算销项税额的项目是( )。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产D.将购买的货物用于非应税项目 正确答案:B 知识点:视同销售货物行为 答案解析:将自产的货物用于非应税项目,视同销售计缴增值税。 7.某生产企业为增值税一般纳税人,本期销售收入为140.4万元(含税),本期发出包装物收取押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。 A.20.4 B.20.74 C.21.08 D.20.7978 正确答案:B 知识点:包装物押金的处理 答案解析:(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74(万元) 8.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元 正确答案:B 知识点:销售旧货应纳增值税的计算 答案解析:12000÷(1+4%)×4%×50%=230.77(元) 9.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。 A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86 正确答案:C 知识点:进项税额的抵扣 答案解析:烟叶收购金额=50×(1+10%)=55(万元);烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(55+11)×13%=8.58(万元) 10.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。
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