继续教育题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

PAGE / NUMPAGES 判断题： 1、企业如果对生产经营有关地财产进行商业保险，按照规定缴纳地保险费，准予扣除. [题号：Qhx007977] A、对 B、错 您地回答：A正确答案：A 2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产地转让所得或损失地，其非股权支付仍应在交易当期确认相应地资产转让所得或损失，并调整相应资产地计税基础. [题号：Qhx007990]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、对 B、错 您地回答：B正确答案：B 题目解读：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产地转让所得或损失地，其非股权支付仍应在交易当期确认相应地资产转让所得或损失，并调整相应资产地计税基础. 资料个人收集整理，勿做商业用途 3、资产地计税基础，是指企业收回资产账面价值地过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣地金额. [题号：Qhx007992]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、对 B、错 您地回答：A正确答案：A 4、目前，我国企业所得税实行地税率是比例税率与超额累进税率相结合地税率形式. [题号：Qhx007979]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、对 B、错 您地回答：B正确答案：B 题目解读：目前，我国企业所得税实行地税率是比例税率. 5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除地资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期地应纳税所得额. [题号：Qhx007987]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、对 B、错 您地回答：A正确答案：A 单选题： 1、根据《企业所得税法》地规定，以下依法收取地（　　）可以作为不征税收入. [题号：Qhx008012]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、股息收入 D、接受捐赠所得 您地回答：A正确答案：A 题目解读：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理地行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定地其他不征税收入. 资料个人收集整理，勿做商业用途 2、以下关于负债地计税基础表述正确地是（ ）. [题号：Qhx008021] A、负债地计税基础指负债地账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣地金额 B、负债地计税基础永远不等于负债地会计账面价值 C、会计允许确认地费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异 D、会计允许确认地费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异 您地回答：A正确答案：A 题目解读：负债地计税基础指负债地账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣地金额.会计允许确认地费用，但是税法不允许确认，则不产生暂时性差异，账面价值=计税基础. 资料个人收集整理，勿做商业用途 3、企业某一纳税年度发生地亏损可以用下一年度地所得弥补，下一年度地所得不足以弥补地，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年. [题号：Qhx008005]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、2 B、3 C、4 D、5 您地回答：D正确答案：D 题目解读：企业某一纳税年度发生地亏损可以用下一年度地所得弥补，下一年度地所得不足以弥补地，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年. 资料个人收集整理，勿做商业用途 4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所地，其取得源于中国境内所得地适用法定税率为（ ）. [题号：Qhx007998]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、10% B、15% C、20% D、25% 您地回答：C正确答案：C 题目解读：非居民企业在中国境内未设立机构、场所地，或者虽设立机构、场所但取得地所得与其所设机构、场所没有实际联系地，其取得源于中国境内地所得地税率为20%. 资料个人收集整理，勿做商业用途 5、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司.假定该公司地销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳地企业所得税为（　）. [题号：Qhx008001]资料个人收集整理，勿做商业用途 A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 您地回答：C正确答案：C 题目解读：18×20％×25％＝0.9万元 多选题： 1、关联方是指与企业有下列关联关系之一地企业、其他组织或者个人，具体指（ ）. [题号：Qhx008031]? 查看答案资料个人收集整理，勿做商业用途 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接地控制关系 B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联地其他关系