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集团企业财务制度

第一章总则

第一条

为了加强集团有限企业(如下简称集团企业)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》,《企业财务通则》,《企业会计准则》,《企业法》,以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际状况，制定本制度。

第二条

本制度合用于集团企业，各全资子企业(含事业性质、企业化管理单位)和控股子企业(如下简称所属企业)。

第三条

集团企业和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团企业

各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条

集团企业对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团企业对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设置会计机构，根据内部牵制制度合理配置会计人员，及时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条

各所属企业应加强经营管理，努力减少成本、费用，保证企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条

各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团企业财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团同意不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条

集团企业对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条

各所属企业不得以其资产对非控股子企业或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团企业同意。

第二章集团企业财务管理机构及职责

第九条

集团企业设计划财务部，对所属各企业及参股企业占有的集团资产实行统一管理。一、制定和完善集团企业财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实行。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。三、建立和完善集团预算管理

体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出提议。四、参与投资项目效益论证，实行过程的财务监督；负责集团企业投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析汇报，参与各所属企业投资收益分派工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分派等)向集团决策层提供提议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实行与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实行。七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分派和资金调拨，根据集团发展需要，筹划集团融资方案并实行。八、理解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防备措施，向集团提出提议。九、制定集团企业内部结算价格。按照市场价格制定集团企业内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团企业内部经济纠纷。十、如实反应集团企业的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团企业的财务会计汇报和集团企业的合并财务会计汇报。

第三章所属企业财务机构职责

第十条

贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团企业的有关规定，制定本单位的详细实行措施并负责实行。并报送集团企业计划财务部立案，接受集团企业的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不停完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。二、集团所属各企业实行预算管理。(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面汇报下一年度的财务预算草案。(2)2月中旬上报正式预算案。(3)各企业财务预算的重要指标应由集团企业董事会讨论通过。(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反应我司的经济活动和财务状况，精确核算我司经营成果，及时向集团企业上报月(季)度、中期、年度财务会计汇报，每个会计年度终了，应根据集团规定聘任具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、吞并、破产、拍卖，必须经集团企业同意方可处置。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产增长、报废、调出或处置必须报集团企业

同意。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团企业同意，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取