医院《现金管理制度》.doc

现金管理制度 第一条 医院建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第二条 医院必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 第三条 现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定执行。公司可在下列范围内使用现金： 员工工资，津贴。 个人劳务报酬。 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用。 结算起点100元一下的零星开支。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。 医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。 医院取得的货币资金必须及时入账，不得四折“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。 医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 医院职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，医院应视业务需要制定还款期限及措施。 办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。 支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和医院领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”鲜章。加强资金安全管理的几点看法 资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。那么，如何加强资金的安全管理？笔者在此谈几点粗浅的看法。 　　（一）提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础 　　一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。 　　二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。 　　三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。 　　（二）抓住工作重点，控制资金管理流程 　　1.控制决策过程，强化资金的全方位管理。制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行，并组织论证评估，防止因违规违纪造成资金的损失浪费。在实务工作中，重点应纠正“四个偏差”： 　　一是纠正理财观念上的偏差，即脱离单位建设与发展重点，搞“面子工程”、“花架子工程”，导致资金投向不准。 　　二是纠正决策程序上的偏差，即对重大建设项目不经过充分论证，仅凭经验盲目决策，造成大量资金浪费。 　　三是纠正利益关系上的偏差，即全局意识、整体意识不强，仅从局部利益、个体利益出发，出现集体“闯红灯”现象。 　　四是纠正评价、奖惩机制上的偏差，即理财绩效不与提职晋升挂钩，安全增效不褒奖，损失浪费不惩罚，形成“逐利效应”。 　　2.监督资金的消耗过程，强化关键环节管理。资金的消耗过程，是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节，是资金管理的重中之重。为此，应从完善制度入手，逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是： 　　一是加强领导审批监督。当某项投资决策作出之后，应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方