绍兴县庄洁材料有限公司报表审计报告附注定.doc

绍兴县庄洁无纺材料有限公司 会计报表注释 2010年度 一、公司简介 绍兴县庄洁无纺材料有限公司（以下简称“本公司”），成立于2006年05月25日，企业法人营业执照号330621000006160号；住所：绍兴县夏履镇新民村；法定代表人：朱坚良；注册资本：7500万元。 经营范围：生产、加工、销售：无纺布及无纺布制品；货物进出口（法律、行政法规禁止的除外）。（经营范围中涉及许可证的项目凭证生产、经营）。 二、主要会计政策 1、会计制度 公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币 采用人民币为记账本位币，单位:人民币元。 4、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法进行会计核算，以实际成本作为计价原则。 5、外币业务核算方法 会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为人民币入账，月末将外币帐户余额按月末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息发生的部分予以资本化，属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 6、现金等价物的确定标准 现金等价物为企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、存货核算方法 （1）存货分类为：原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）取得存货按实际成本计价，发出材料和产成品采用加权平均法进行核算。低值易耗品和包装物实行一次性摊销。 （3）存货盘存制度：采用永续盘存制。 8、固定资产计价和折旧方法 固定资产以实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价，估计经济使用年限和预计残值确定折旧率。 9、在建工程核算方法 （1）在建工程以实际发生的支出作为工程成本。以工程实际完工并交付使用时转入固定资产。 （2）年末若发生减值的情况下提取在建工程减值准备。 10、无形资产的计价及摊销方法 无形资产以实际成本计价。无形资产的摊销从开始使用月份起按受益年限摊销。 11、收入确认原则 (1)商品销售收入：商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制；相关的收入和成本能可靠计量；与交易相关的利益能够流入企业，作为营业收入实现； (2)提供劳务：劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的决收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。 12、借款费用的核算 用于购建固定资产之外的借款费用，属于生产经营期间发生的，直接计入当期损益。 13、所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用应付税款法。 14、税项 增值税：税率为17%； 城建税：按所缴纳流转税额5%计缴； 教育费附加：按所缴纳流转税额的3%计缴； 地方教育费附加按所缴纳流转税额的2%计缴； 所得税：税率为25% 三、会计报表主要项目注释 （金额单位：人民币元） （一）资产负债表有关项目注释 1、货币资金年末余额 123,721,743.63 元 项 目 期末数 现金 5,092,180.55 银行存款 3,629,563.08 其他货币资金 115,000,000.00 合计 123,721,743.63 2、应收票据年末余额 1,460,738.08元 其中：银行承兑汇票 1,460,738.08 3、应收账款 9,401,778.67 元 （1）账龄及坏帐分析： 账 龄 期 末 金 额 帐面余额 比例（%） 坏帐准备 帐面价值 1年以内 10,386,040.53 95.35 --- 10,386,040.53 1-2年 506,457.28 4.65 --- 506,457.28 2-3年 --- --- --- --- 3年以上 --- --- --- --- 合计 10,892,497.81 100 --- 10,892,497.81 注：坏账准备按个别认定法计提。 （2）主要应收款明细： 企业名称 金额