《行会计》复习资料.doc

业务题48分（8题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式 3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。 一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务： 1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。 5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。 8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 解： 借：库存现金 129 800 贷：活期存款——光明商厦 129 800 借：库存现金 92 100 贷：活期存款——华欣公司 92 100 借：活期存款——光明商厦 18 800 贷：库存现金 18 800 借：利息支出——活期存款 2 0745 贷：活期存款——光明商厦 4140 6.75‰/30） ——华欣公司 1 0260 ——武定工厂 6345 借：活期存款——武定工厂 78 000 贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000 借：活期存款——光明商厦 110 000 贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000 1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000 预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8 3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000 预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25 借：利息支出 11 461.05 贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8 ——3年期定期存款利息 1 631.25 借：定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000 应付利息——1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%） 贷：活期存款——华欣公司 77 902.5 借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000 应付利息——3年期定期存款利息 13 154.4 （84000x3x5.22%） 贷：吸收活期存款——武定工厂 97 154.4 借：定期存款——1年期——光明商厦 96 000 应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%） 利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15） 贷：活期存款——光明商厦 99 747.6 习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。 一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务： 1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元