基础会计模拟 - 抚州广播电视大学 抚州电大 春 .doc

实验二 凭证处理 凭证处理主要包括凭证录入、审核、查询及修改、记账、汇总以及其他与凭证相关的操作。会计凭证是整个会计核算的主要数据来源，也是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性。 一、实验目的 通过实验掌握凭证输入、修改、审核、记账、汇总以及其他有关操作的方法，了解整个凭证处理过程中由系统实现的内部控制以及由制度确定的岗位责任制。 二、实验内容 本实验要求在账套中完成1月和2月会计凭证的输入、审核、记账等日常处理，以及执行查询、修改、汇总、打印等操作。 三、实验资料 1．一月份经济业务 南方电子设备厂200*年1月发生的经济业务如下： （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100,000元。 （2）购入原材料A一批，用银行存款支付货款150,000元，以及购入材料支付的增值税额为25,500元，款项已付，材料未到。 （3）收到期原材料A一批，实际成本100,000元，计划成本95,000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付B材料采购价款，公司收到开户银行转来银行汇票余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99,800元，支付的增值税额16,966元。 （5）上述原材料已验收入库，该批B原材料计划价格100,000元。 （6）销售产品一批，销售价款300,000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180,000元，产品已发出，价款未收到。 （7）公司将短期投资（全部为股票投资）15,000元兑现，收到本金15,000元，投资收益1,500元，均存入银行。 （8）购入不需安装的设备1台，价款85,470元，支付增值税14,530元，支付包装费、运费1,000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （9）购入工程专用物资一批，价款150,000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （10）工程应付工资200,000元，应付职工福利费28,000元，其它应交款100,000元。 （11）工程完工，计算应负担的长期借款利息150,000元，该项借款本息未付。 （12）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1,400,000元。 （13）基本生产车间一台机床报废，原价200,000元，已提折旧180,000元。 （14）上述固定资产清理发生清理费用500元，通过银行支付。 （15）上述固定资产清理发生清理残值收入800元，通过银行存款收支。 （16）上述固定资产已清理完毕。 （17）从银行借入3年期借款400,000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （18）销售产品一批，销售价款700,000元，应收的增值税额119,000元，销售产品的实际成本420,000元，货款银行已收妥。 （19）公司将要到期的一张面值为200,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （20）收到现金股利30,000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33%），已存入银行。 （21）公司出售一台不需用设备，收到价款300,000元。 （22）上述设备原价400,000元，已提折旧150,000元。 （23）上述设备清理完毕，已由购入单位运走。 （24）归还短期借款本金250,000元，利息12,500元，已预提。 （25）提取现金500,000元，准备发放工资。 （26）支付工资500,000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200,000元。 （27）采购A材料，价款为106,700元，进项税为18,139元，均未付款。 （28）上述A材料入库，计划成本100,000元。 （29）采购B材料，价款为103,250元，进项税额为17,552.5元，均未付款。 （30）上述材料入库，计划成本为100,000元。 （31）分配应支付的职工工资300,000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资275,000元(甲产品计175,000元，B产品计100,000元)，车间管理人员工资10,000元，行政管理部门人员工资15,000元。 （32）提取职工福利费42,000元（不包括在建工程应负担的福利费28,000元），其中生产工人福利费38,500元（甲产品计24,500元，已产品计