北京西直门华星贸易大厦有限公司财务管理制度.doc

北京西直门华星贸易大厦有限公司 财务管理制度 2002年10月 目 录 第一章 总则 1 第二章 主要会计政策和会计估计方法 3 第三章 资金管理 6 第四章 流动资产 8 第五章 固定资产 10 第六章 对外投资 11 第七章 经营 13 第八章 收入 15 第九章 支出 17 第十章 利润及其分配 19 第十一章 财务报告 20 第十二章 会计工作移交管理制度 21 第十三章 会计档案管理制度 23 第十四章 附则 27 附录：固定资产目录 28 第一章 总则 为了适应社会主义市场经济发展需要，加强华星贸易大厦财务管理，规范财务行为，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本制度。 本制度适用于北京西直门华星贸易大厦有限公司（以下简称华星大厦）。 全资子公司应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从华星大厦管理、监督、检查，定期报送会计报表及财务报告。 华星大厦的法定代表人为企业财务工作的总负责人，对本企业的财务状况和财务管理负总责。 财务总监是华星大厦财务工作的具体负责人，协助总经理领导华星大厦的财务工作，具体有以下工作职责： 编制和执行公司总体预算、决算，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 监督公司日常财务工作的开展，并利用财务会计资料进行经济活动分析。 参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 全资子公司的财务经理由华星大厦直接委派。 财务部门是综合管理部门，应当全面履行企业财务管理职责，主要包括： 负责企业银行账户管理和资金筹措，保障企业各项资金安全及良性循环。 负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，编制企业财务报表和分析报告，计算缴纳各种税金和应交款项。 华星大厦财务部除负责日常财务工作外，还应履行以下职责： 负责对全资子公司的财务管理工作。 负责本部及全资子公司资金的统一调配工作。 负责本部、全资子公司会计电算化工作。 负责全资子公司财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作。 参与企业发展和机构设立、撤并的研究，参与企业重要经营和投资活动的可行性分析、决策及实施，参与经济合同的研究与洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。 企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。 第二章 主要会计政策和会计估计方法 会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币：公司以人民币作为记账本位币。 记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计价原则。 现金等价物的确定标准：凡同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 短期投资核算方法：短期投资在取得时以投资成本计价。在期末时将市价低于成本的金额确认为当期投资损失，计入短期投资跌价准备。 坏帐损失的核算方法：公司坏帐损失采用备抵法核算。本公司按年末应收账款余额0.5%比例预提坏帐准备金。 坏帐的确认标准为： 因债务人已经破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然无法收回的应收款项。 因债务人逾期三年未能履行义务，确实不能收回的应收款项，报董事会批准后列作坏帐。 存货计价方法： 本公司存货实行永续盘存制度，购进入库以实际成本进行日常核算。 领用发出时，凡能够个别（或分批）区分的，采用个别计价法计价。 凡不能够个别（或分批）区分的，采用加权平均法计价。 低值易耗品采用一次摊销法核算。 存货跌价准备按期末单个存货项目的账面成本高于其可变现净值的差额提取。单个存货项目的可变现净值由公司采购部门及财务部门根据市场公允价值扣除变现费用后确定。 长期股权投资的核算方法：本公司长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记账。 投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占被投资单位有表决权资本20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算，以实际收到被投资单位分配或宣布发放的股利确认本公司投资收益。 投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算，于期末或年度终了，按应分享或分担的被投资单位实现的净利润或净亏损的数额，确认本公司的投资收益。投资额占被投资单位有表决权资本50%（不含50%）以上，或虽占被投资单位资本不足50%但具有实质控制权的，采用权益法核算并合并会计报表。 长期及其他债权投资的核算方法： 长期债券投资：按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费，以及支付的自发行起至购入时止的应计利息