新工会会计制度实例讲解精编.ppt

例54:市工会补助所属事业单位经费30,000元。 会计处理： 第508号科目　其他支出 核算内容:核算其他各项支出，如资产盘亏，固定资产处置净损失，捐赠支出，计提增收留成基金、财务专用基金等。 变动情况:无. 使用说明及举例情况: 1.盘亏的库存物品，按照账面余额，借记本科目，贷记“库存物品”科目。 报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按库存物品账面余额，贷记“库存物品”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。 2．毁损、报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。同时，按清理过程中取得的收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理过程中发生的支出，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净支出），贷记“其他收入”科目或借记本科目。 3.对外捐赠支出，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 4.提取增收留成基金、财务专用基金时，借记本科目，贷记“专用基金——增收留成基金、财务专用基金”科目。 期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。 本科目期末结转后无余额。 例55:工会救灾捐款80,000元. 会计处理： 年终结转的会计处理： 例56:年末将各项收支余额全部转入结余科目。 分单一： 分单二： 分单三： 分单四： 分单五： 分单六： 分单七： 例57：年末财政零余额账户余额处理。 会计报表 会计报表主表: 工会01表:资产负债表 附表1:往来款项明细表 工会02表:收入支出表 附表1:经费收缴情况表 资产负债表 资产负债表根据资产、负债、净资产科目期初或期末余额填制。分年度资产负债表及期间资产负债表。 资产负债表中“结余”项目在收支结转前，根据上期资产负债表“结余—期末数”加上本期收入支出表“本期结余—本月数”，并加上本期收回投资、减去本期对外投资后的余额填列。 本讲解新会计制度培训\资产负债表201001.xls 本讲解新会计制度培训\资产负债表201012.xls 收入支出表 新会计制度培训\收入支出表格式.xls 期间收入支出表根据期间总账科目借方或贷方发生额填列,本年累计数根据上期末累计数加本期发生数填列。年度收入支出表根据各科目借方或贷方发生额填列。 本讲解案例收入支出月报表： 新会计制度培训\收入支出表201001.xls 本计解案例收入支出年报表： 新会计制度培训\收入支出表201012.xls 经费收解情况表 替代经费收解报告表。 与原经费收解报告表项目不同。 填报期限根据上级工会报表要求。 反映本单位报告期间经费收缴及构成情况。根据本单位对上级和下级的经费往来方面的相关情况及本级拨缴经费收入情况填列。 谢 谢！ * * 第408号科目　其他收入 核算内容：核算上述收入以外各项收入，包括资产盘盈，固定资产处置净收入，接受捐赠收入，银行存款利息收入。 变动情况：无变化。 使用说明及核算举例： 1、取得银行存款利息收入等其他收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 例38:18日收到房租收入5000元。 会计处理： 2.接受捐赠，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 3.盘盈的库存物品，借记“库存物品”科目，贷记本科目。 4.有偿调出、出售的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目，取得的收入扣减相关支出后的净额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。毁损、报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目；清理过程中发生的净收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目；清理过程中发生的净支出，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。 本科目期末结转后无余额。 第501号科目 职工活动支出 核算内容:工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的等活动支出。 变动情况：名称改变 使用说明及核算举例： 下设四个明细科目:50101 职工教育费、50102 文体活动费、50103宣传活动费、50104 其他活动支出 将原会员活动费核算内容纳入。 期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。 本科目期末结转后无余额。 例39：9日工会到体育用品商店购冬季长跑比赛奖品20件，共2,000元，转帐支票结算。 会计处理： 例40： 进行模范职工事迹宣传，支出3000元。会计处理： 第502号科