工会会计制度及帐务处理讲解整理版.ppt

六、补助下级支出▲概念：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助和其他补助。 ▲账务处理： 例22：某集团工会拨付给下属某公司工会用于开展送温暖活动的补助款项10,000元、用于更新职工健身器材专项补助5,000元。  借：补助下级支出——送温暖补助 10,000  ——专项补助 5,000 贷：银行存款 15,000 例23： 七、事业支出▲概念：指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。 ▲账务处理： 例27：某集团工会对所属文化宫（独立核算）拨付经费补助100,000元。  借：事业支出——文化宫 100,000 贷：银行存款 100,000 例28：某基层工会投资兴建的游泳馆为非独立核算单位，某年5月20日进行开放前的维修，发生维修费200,000元。 借：事业支出——游泳馆 200,000 贷：银行存款 200,000 八、其他支出▲概念：指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。 ▲账务处理： 例29：某公司工会对库存物品进行盘点，干粉灭火器盘亏2个，价值600元，按规定对相关责任人进行罚款200元。 借：其他支出 400 借：其他应收款—某人 200 贷：库存物品 600 借：库存现金 200 贷：其他应收款 200 例30：某基层工会在对库存物品清理时，发现部分演出服装严重损毁，已经不能使用。其账面价值800元。  借：其他支出 800 贷：库存物品 800例31：某公司工会报废复印机一台，账面原值2,000元，在清理 过程中，取得变价收入30元，发生搬运费支出50元。  借：固定基金 2,000 贷：固定资产 2,000 借：其他支出 20 贷：库存现金 20  例32：某集团工会向灾区捐款200,000元。  借：其他支出 200,000 贷：银行存款 200,000 谢谢！ 工会会计制度及账务处理讲解 2010年11月 一、会费收入 二、拨缴经费收入（工会经费、筹备金） 三、上级补助收入（上级工会的补助）* 四、政府补助收入（同级财政补助） 五、行政补助收入 （同级行政补助）* 六、事业收入（所属事业） 七、投资收益 * 八、其他收入 收入的核算 ▲概念：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费 企业：本人收入 机关：职务工资+级别工资 事业：职务工资+薪级工资 工勤：岗位+系统 一、会费收入 ▲会费的计算：计算基数× 0.5% ▲政策依据： 全国总工会关于收交工会会费的通知（工发〔1978〕101号） 全国总工会财务部关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题 的通知（工 财字1994年69号） ▲ 账务处理： 收到会员缴纳会费时： 借：现金 贷：会费收入 将会费存入银行时： 借：银行存款 贷：现金 二、拨缴经费收入 ▲概念：基层单位行政拨缴、下级工会按规定上