预算绩效管理方法与实务课件.ppt

预算管理将逐步从“人为分钱”转到“制度分钱”，从“按需分配”转到“按绩效分配”，形成“谁干事谁花钱，谁花钱谁担责”、“做有绩效的事以及有绩效地做事”、“少花钱、多办事、办好事”的预算价绩效管理理念，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。 这一结果必然基于政府职能的转变、行政管理的改革，需要一个长期的过程。在这一进程中，会存在着多种形式的预算管理方式，从局部绩效预算向全范围绩效预算转变，这应该是我们的基本认识。 二、预算绩效管理评价体系 预算绩效管理系统包括预算绩效管理制度、预算绩效目标编制（即编制绩效预算）、预算执行监控、预算执行结果评价、评价结果反馈和评价结果应用。 预算绩效评价贯穿预算绩效目标编制、预算执行监控、预算执行结果（即前评价、中评价和后评价）全过程。 预算绩效评价体系是预算绩效管理的核心，是指由一系列与预算绩效评价相关的评价制度、评价方法、评价指标体系、评价标准以及评价机构等形成的有机整体，由绩效评价制度体系、绩效评价组织体系和绩效评价指标体系三个子体系组成。 建立预算绩效评价体系，实质上是建立一套完整的财政支出行为约束机制(包括行政约束和舆论约束)，使各支出使用部门以可操作、可量化的形式注重成本与效益；是财政管理由粗放型管理向精细化、量化指标体系管理转换的重要一环；也有助于增加财政资金管理的科学性与公开性，提高政府理财的民主性、透明度与社会参与性。 （一）预算绩效评价制度体系 1、财政部相关文件 2009年6月-----下发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2009]76号）； 2011年4月----对76号文件进行了修订，下发《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）； 2011年7月---出台《关于推进预算绩效管理的指导意见》 (财预[2011]416号)； 2011年8月----出台《绩效评价工作考核暂行办法》 (财预[2011]433号)； 2012年9月出台《预算绩效管理工作规划（2012-2015年》（财预[2012]396号）。 2、省厅文件 2010年12月——对2006年印发的《*省财政支出绩效评价办法（试行）》（*财绩[2006]11号）进行修订，下发《*省财政专项资金绩效管理办法》（*财规[2010]36号）； 2011年11月出台《*省专项资金预算绩效目标管理暂行办法》（*财规[2011]47号）； 2011年12月出台《*省预算绩效管理工作考核暂行办法》（*财绩[2011]43号）。 3、我县文件 2011年6月对《*县财政支出绩效评价管理办法（试行）》（*财预[2008]15号）进行修订，下发《*县财政支出绩效评价管理暂行办法》（*财规[2011]1号）； 2011年6月出台《*县财政支出绩效评价指标体系（试行）》（*财绩[2011]2号）； 2011年8月出台《*县中介机构参与绩效评价工作暂行办法》（*财规〔2011〕3号）； 2011年8月出台《*县财政支出绩效评价专家管理暂行办法》（*财规〔2011〕4号）。 （二）财政支出评价方法 成本—效益分析法 1 对财政支出所确定的目标，以其产生的效益与付出的成本进行比较，分析判断支出绩效。主要适用于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目。 比较法 2 通过对绩效目标与实施效果、当期与历史情况、本部门与其他部门以及其他地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 财政支出评价方法 3 通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。 最低成本法 4 在无法取得有关项目的预期收益时，分析比较项目的投入，费用或成本最低即为最优。 因素分析法 财政支出评价方法 6 专家评议与问卷调查法（公众评判法） 通过若干相关领域的专家对财政支出绩效进行分析，同时，设计不同的调查问卷，发给一定数量人员填写，最后汇总分析各方意见进行评价判断。主要适用于无法直接用量化指标来计算效率的支出，即定性指标的评价。 其他经财政部门确认的评价法 5 （三）评价指标体系 财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。 定量指标包括共性（通用）指标，个性（选定）指标。共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。 共性指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）特定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为九大类。 定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取