《预算管理实务》课件.ppt

预算管理实务本课程将深入探讨预算管理的理论与实践，帮助您掌握预算管理的基本知识、方法和技能，并能够将这些知识应用到实际工作中。

课程大纲和学习目标课程大纲1.预算管理概述2.预算编制流程3.预算执行与控制4.预算考核与改进5.预算管理方法与案例6.预算管理未来展望学习目标1.了解预算管理的基本概念和原则2.掌握预算编制、执行、控制、考核等环节的操作方法3.能够运用预算管理工具和技术解决实际问题4.提升预算管理意识，提高工作效率

什么是预算管理预算管理是指企业或组织对未来的经济活动进行计划和控制的过程。它是一个系统化的管理工具，通过对未来收入和支出进行预测和规划，实现对企业资源的合理配置和有效利用，最终实现企业的经营目标。

预算管理的重要性1提高企业经营效率：预算管理可以帮助企业更有效地分配资源，提高资源利用效率，从而提高企业的整体效益。2降低企业经营风险：通过预算管理，企业可以提前预测风险，并制定相应的应对措施，降低经营风险。3增强企业竞争力：预算管理可以帮助企业制定更合理的战略目标，并有效控制成本，提高企业竞争力。4促进企业内部沟通：预算管理需要各部门之间进行沟通和协作，可以促进企业内部的沟通和协调。

预算管理的基本原则完整性预算要涵盖企业所有业务活动，不能遗漏任何重要项目。准确性预算数据要准确可靠，以确保预算的真实性和有效性。可行性预算目标要切合实际，能够实现，并具有较强的可操作性。灵活性预算要能够适应企业经营环境的变化，及时进行调整，确保预算始终能够有效地指导企业的经营活动。

预算管理的主要职能计划职能对企业未来的经营活动进行预测和规划，制定预算目标。控制职能对预算执行过程进行监控，确保预算目标的实现。评价职能对预算执行结果进行评估，分析偏差，改进预算管理方法。

预算管理体系概述1预算编制制定预算目标，收集数据，编制预算方案。2预算审批对预算方案进行审核，并由相关部门进行审批。3预算执行根据预算方案，组织实施各项经济活动，并进行监控。4预算考核对预算执行结果进行评估，分析偏差，并进行改进。

预算管理组织架构预算委员会负责制定预算管理制度，审批预算方案。预算管理部门负责组织预算编制、执行、控制和考核。各业务部门负责收集预算数据，执行预算方案，并进行自我控制。

预算委员会的职责制定预算管理制度根据企业实际情况制定预算管理制度，规范预算管理流程。审批预算方案对预算方案进行审查，并根据企业的经营目标进行审批。监督预算执行定期检查预算执行情况，确保预算目标的实现。评估预算管理效果对预算管理体系进行评估，提出改进意见。

预算管理部门的职责组织预算编制负责指导各部门进行预算编制，并收集汇总各部门的预算方案。协调预算执行负责协调各部门的预算执行，确保预算目标的实现。控制预算偏差负责对预算执行过程进行监控，及时发现并纠正预算偏差。考核预算执行结果负责对预算执行结果进行评估，并进行总结分析。

各业务部门在预算中的职责收集预算数据收集本部门相关的预算数据，如销售预测、成本数据、费用数据等。1编制预算方案根据收集到的数据，编制本部门的预算方案。2执行预算方案按照预算方案，组织实施本部门的各项活动。3控制预算偏差对预算执行过程进行监控，及时发现并纠正预算偏差。4汇报预算执行情况定期向预算管理部门汇报预算执行情况。5

预算编制流程概述1预算目标制定明确企业的经营目标，并确定相应的预算目标。2数据收集分析收集和分析相关数据，为预算编制提供依据。3预算方案编制根据数据分析结果，编制各部门的预算方案。4预算审核审批对预算方案进行审核，并由相关部门进行审批。5预算分解下达将预算方案分解到各部门，并下达预算指标。

预算编制的时间安排1预算年度规划根据企业经营计划，制定预算年度规划，确定预算编制的时间安排。2预算数据收集根据规划，安排各部门收集预算数据，并进行数据整理和分析。3预算方案编制各部门根据收集到的数据，编制预算方案，并进行内部审核。4预算审核审批预算管理部门对预算方案进行审核，并由预算委员会进行审批。

预算编制的基本方法

预算编制的基础数据来源销售预测通过市场调研、历史数据分析等方法，预测未来销售额。成本数据收集生产成本、人工成本、管理成本等数据，为预算编制提供依据。财务报表通过分析企业历史财务报表，了解企业财务状况，为预算编制提供参考。

销售预算的编制方法

销售预算的关键要素销售目标根据市场分析和企业经营目标，制定合理的销售目标。销售策略根据销售目标，制定相应的销售策略，如市场细分、产品定位、促销策略等。销售渠道选择合适的销售渠道，如直销、分销、电商等。销售人员确定销售人员数量和素质要求，并进行培训和管理。

生产预算的编制方法1销售预算根据销售预算，确定生产计划，确保满足销售需求。2库存分析分析现有库存水平，并结合生产周期，确定