《中级财务会计》第三版_课后习题全解_王善平.doc

第二章 金融资产（I）：货币资金 一、思考题： 1、5月1日拨出现金 借：其他应收款——备用金 800 贷：库存现金 800 10 天后报销，补足备用金 借：管理费用 516 贷：库存现金 516 借：其他应收款——备用金 200 贷：库存现金 200 2、（1）借：银行存款 80 000 贷：实收资本 80 000 （2）借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 （3）借：其他货币资金——外埠存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （4）借：银行存款 56 160 贷：主营业务收入 48 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 160 （5）借：管理费用 50 贷：库存现金 50 （6）借：原材料 38 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 460 贷：其他货币资金——外币存款 44 460 余款划回 借：银行存款 5 540 贷：其他货币资金——外币存款 5 540 （7）借：其他货币资金——银行汇票存款 40 000 贷： 银行存款 40 000 （8）借：管理费用 2 800 制造费用 3 700 贷：银行存款 6 500 （9）借：银行存款 600 贷：主营业务收入 600 （10）借：银行存款 88 180 贷：主营业务收入 74 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 580 应收帐款 1 600 对于运费的核算 借：应收帐款 1 600 贷：银行存款 1 600 （11）借：原材料 33 460 应交税费——应交增值税（进项税额）5 440 贷：其他货币资金——银行汇票存款 38 900 （12）借：银行存款 1 100 贷：其他货币资金——银行汇票存款 1 100 （13）借：材料采购 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800 3、 银行存款余额调节表 200×年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 215 478 银行对账单余额 214 125 加：银行已收而企业未收的款项 1 695 加：企业已收而银行未收的款项 1 007 减：银行已付而企业未付的款项 2 769 减：企业已付而银行未付的款项 728 调整后的余额 214 404 调整后的余额 214 404 第三章 金融资产（Ⅱ）：应收与预付项目 二、业务题： 1、(1)a.收到票据： 借：应收票据 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 b.贴现： 到期值=70 200+70 200*8%/12*6=70 200+2 808=73 008 出票日为3月1日，期限为6个月，到期日为9月1日，贴现日为4月9日 贴现期=30-8+31+30+31+31=145 贴现息=73 008-2 646.54=70 361.46 借：银行存款 70 361.46 贷：短期借款 70 200 财务费用 161.46 c.票据到期： 借：短期借款 70 200 贷：应收票据 70 200 (2) a.收到票据： 借：应收票据