商业银行经营管理教学商业银行业绩评价分析报告.ppt

思考与练习 商业银行绩效评价指标体系由哪几类构成？各自侧重哪些方面？ 简述杜邦分析法。 1）净值/资产总额 该项比值越高，表明银行清偿能力越强。 该指标是一项传统指标，优点是计算方便。 2）净值/风险资产　 风险资产是总资产对现金资产、政府债券和对其它银行的债权扣除后剩余的部分。 将这些无风险资产扣除后，该指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能，能较准确地反映银行清偿力。 4.清偿力和安全性比率指标 3）《巴塞尔协议》中资本充足率指标：　 随着银行业务的发展，银行资产种类越来越多，风险资产的风险程度不同，有必要对其不同的风险程度进行考核；尤其是表外业务的发展，其风险的存在是显而易见的，并且该风险已严重威胁到银行经营的安全，有必要把其纳入到清偿力考核指标内。　 4.清偿力和安全性比率指标 4）资产增长率与核心资本增长率： 该指标主要反映银行清偿能力的变化情况。 一般情况下，银行资产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能力加强；反之，银行的清偿能力减弱。 这组指标也可用于银行间比较清偿力大小。 5）现金股利/利润： 银行的净值中占比最大的是利润的累积，现金股利是银行利润的净流出。 这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清偿力和安全性都会受到一定的影响。 4.清偿力和安全性比率指标 19.2 绩效的评价方法 对于银行绩效的分析，首先可以通过将上述的指标比率与本行历史同期、上期及银行同业进行比较，以得出银行的发展状况及在同业中的位置。 除此之外，将上述指标尤其是盈利性指标进行解析也可以对银行经营状况做一个基本评价。 19.2.1 比率分析法 比率分析法： 以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价，最后形成完整的结论。 比率分析法的核心是绩效评价指标，但孤立的指标数据是毫无意义的，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。 比较的形式主要有同业比较和趋势比较。 在实际分析中，同业比较和趋势比较应结合起来使用。 在应用财务比率进行绩效评价时，也应注意到银行规模上的差异。 最后，在利用财务比率分析时，还应注意表外业务的情况，如经济环境的变化、利率走势等外部因素。 19.2.2 杜邦分析法 综合分析法： 是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。 银行的经营业绩是一各包括多个因素的完整系统，其内部因素相互依存、相互影响，比率分析方法人为地将银行业绩分为4个方面，割裂了相互间联系。 综合分析法将银行盈利能力和风险状况结合起来对银行业绩做出评价。 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率（ROE），该指标有极强的综合性。 第19章 ?? 商业银行业绩评价 学习目标 本章的学习目的是探索并运用一系列分析工具，对银行的金融状况进行分析，以便使管理者与公众认识到银行内部存在的至关重要的问题，并找出解决这些问题的方法。 19.1 商业银行业绩评价体系 银行业绩评价:是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。 在对银行业绩考评时，必须要解决三个方面的问题： 第一是银行的长期经营目标是什么，用什么指标来代表银行的长期经营目标； 第二是在服从银行长期经营目标的基础上如何设计银行的业绩评价指标体系； 第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。 股东利益最大化 从银行管理者的角度来看，股东利益最大化是所有管理和经营活动的核心。 股东利益最大化这一目标可以通过对银行价值的衡量来反映。 从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算： 　 V= ∑E（Dn）/ (1+r)n V 代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值； E(Dn)代表n期的预期现金收入或预期利润； r代表与风险正相关的折现率，亦即投资报酬率。 预期的现金收入又可一分解成： 　 E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn Rn为银行的总收入；Cn是银行负债的成本； Hn是日常管理成本；Tn是税收成本； 这些变量均是对未来第n期的预测值。 折现利率r也可以分解为两个部分： 预期的无风险利率I； 与银行资产负债相联系的风险酬金 g ； 　 r = i＋g 但对未来收益、收益期限和风险程度的精确测量非常困难。 如果金融市场充分有效，银行经营中的所有信息都在股票的价格上得到了充分的反映，也可以通过银行股票的价格反映银行的价值。 即：　　 V = P N 其中：P是银行股票的市场价格；N是银行股票的数量。 19.1.2商业银行绩效评价体系 商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。 财