加拿大的企业年金计划.ppt

加拿大企业年金计划概述 加拿大养老保险体系中最重要的支柱是： 雇主主办的退休计划 1.含义：由政府法规约束，实行统一税收征管 2.产生：受到经济和社会的压力、企业竞争、人力资源的开发和保护以及雇员的生活保障而产生 3.作用：丰富养老保险的金融市场；有利于雇员的 储蓄投资；增加雇员退休后收入的稳定性和安全性；减轻政府负担；有利于消费市场活跃。 注册的养老金计划（RPP，Registered Pension Plans） 注册的养老金计划的发起主体包括各类企业、各级联邦政府雇员以及皇家、军队、警察等公共职能部门人员。包括DC缴费确定型养老计划和DB待遇确定型养老计划，许多企业还将两种计划综合起来形成“混合计划”。 但随着市场的发展，目前DC型计划数量已经后来居上，超过了DB型计划数量，成为市场的主流。在税优政策方面，雇主为雇员所缴金额不计入雇员当年的收入总额，雇员每年按个人上年收入的18%缴费，在不超过税务局规定的缴费上限内的部分，可享受税前扣除。同时个人缴费上限与其他经注册享受税优的养老金计划如个人养老金计划等的合计，不能超过上年收入的18%，加上以前年度未使用的供款额度, 减去上年的退休金调整额。缴费型计划规定每年不得超过的最高限额如下表： 缴费确定型养老金计划DCPP 雇主和雇员各向计划中存入相同金额的供款,通常是雇员薪金的一个确定的比例,两方面的存款总数最高不超过税务总局的规定限额。缴费确定型养老金计划退休时的福利是无法预先确定的,取决于计划中的积累和投资收益。 待遇确定型养老金计划DBPP 这种计划的退休福利是预先确定的,通常以每工作一年能够得到年薪的几个百分点来计算,最高不超过税务总局规定的上限。 税务总局对这类计划的限制,不是规定向计划中供款的上限,而是限定每一年工龄可以提取的年薪比例不超过2%,或者退休金数额不超过2333.3元(2008年标准)。税务优惠方面与RRSP相同,即存入计划的钱不报税,计划内的增殖不报税,取出的时候按当时的边际税率全额报税。 储蓄计划（SP，Savings Plans) 注册的退休储蓄计划（RRSP，Retirement Saving Plans)是一种典型的储蓄计划,它不属于养老金的范畴,因此无需遵照联邦和各省的养老金法规,只需遵守税法即可。 　　同注册养老金计划相同的是,加拿大联邦税务局规定了注册的退休储蓄计划的缴费上限,即缴费金额每年不得高于雇员总收入的18%,且最高缴费不得超过13500加元;与注册养老金计划不同的是,注册的退休储蓄计划不需要去养老金监管部门注册,而是到加拿大联邦税务局进行注册。注册后,雇员的缴费可以依法减税,但雇主缴费不能享受税收优惠。 RRSP的提取条件 1.账户中止期限。目前税务总署规定当账户拥有人年龄达到71岁时，必须关闭户口将钱取出。从RRSP里领取的任何资金都纳入当年收入，需要缴税，虽然可以将钱转换到另外一种注册户口而不需做一次性收入纳税。在转换时， 也需要理解其独特的投资组合和提款限制。如果退休人员没有其它的退休金收入，那么从RRSP中拿出部分资金转移到注册退休收入基金中或购买年金，退休人员会享受养老金退税政策。 2.购房计划 。 第一次购房者最高取款限额为每人$20,000。购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。因为购房者的免税取款优惠，用以提高首期付款额，从而减少以后的房贷款。 3.学习计划。 可以从RRSP中取款来资助自己或配偶念书，取出的款不用纳税。在任何一个日历年度，最多只能取出$10,000，多取出的金额必须纳税，取款的总数不能超过$20,000。所取出的款项必须在不少于10年期间平均地还到RRPS内。 注册的退休储蓄计划优缺点 优点:1.雇员在每月发工资的时候就可以享受到节税; 2.雇员离职的时候可以直接将他的团体RRSP转为个人的RRSP; 3.对雇主来说,团体RRSP比DB、DC在管理方面省时省力; 4.可以得到雇主的赞助; 5.需要的时候可以随时取用(除非雇主有限制规定)。 缺点:1.选择投资渠道是由雇主做决定,而不是由雇员做决定; 2.可选择的投资产品比较有限; 3.雇主有可能对在职期间取用资金有所限制。 利润分享计划（PSP，Profit Sharing Plans） 延期利润分享计划（DPSPS，Deferred Profit Sharing Plans) 雇员利润分享计划(EPSPS，Emp