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电大《中级财务会计二计算题(试卷代号2608).pdf

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电大 《中级财务会计二》期末复习资料 计算题(试卷代号 2608 ) 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付。双方协商,由甲公司一批 存货和所持有的A公司股票抵债。其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值 180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000 元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权 已计提30%的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理。 甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务 的会计分录。 甲: 借:应付账款 350 贷:主营业务收入 180 应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 可供出售金融资产(成本) 15 可供出售金融资产(公允价值变动)10 投资收益 5 营业外收入-债务重组收益 109.40 借:主营业务成本 185 存货跌价准备 15 贷:存货 200 借:资本公积--其他资本公积 10 贷:投资收益 10 乙: 借:坏账准备 105 交易性金融资产30 存货 180 1 19 第 页 共 页 应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60 营业外支出--债务重组损失 4.4 贷:应收账款 350 五、计算题(本题 12分) 19. H公司2011年度有关损益类账户累计发生额如下: 主营业务收入贷方)12 000万元 其他业务收入(贷方)1 500万元 主营业务成本(借方)6 500万元 其他业务成本(借方)1 000万元 营业税金及附加(借方)20万元 销售费用(借方)200万元 管理费用(借方)1 571万元 财务费用(借方)415万元 资产减值损失(借方)309万元 投资收益(贷方)315万元 营业外收人(贷方)500万元 营业外支出(借方)197万元 所得税费用(借方)1 103万元 公司年初有未分配利润2 000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配 现金股利。 要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程): (1)营业收入 (2)营业成本 (3)营业利润 (4)利润总额 (5)净利润 (6)年末的未分配利润 五、计算题(本题 12分) 19. (1)营业收入 主营业务收入+其他业务收入 12 000+1 500 13 500万元 (2)营业成本 主营业务成本+其他业务成本 6 500+1 000 7 500万元 (3)营业利润 营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+ 2 19 第 页 共 页 投资收益 13 500-7 500-20-200-1 571-415-309+315 3 800万元 (4)利润总额 营业利润+营业外收入-营业外支出 3 800+500-197 4 103万元 (5)净利润 利润总额-所得税费用 4 103-1 103 3 000万元 (6)年末未分配利润 年初未分配利润+年净利润-末提取法定盈余公积 2 000+3 000-00 4 700万元 评分标准:每个指标2分,计算过程与结果各1分。 五、计算题 (本题12 分。要求列示计算过程) 1. 公司的所得税税率为25 %,2009 年度的部分资料如下: (1)存货期末账面价值75万元,其中 “存货跌价准备”期末余额5万元。 (2)交易性金融资产期末账面价值 17万元,其中公允价值变动净收益2万元。 (3)固定资产期末账面价值15万元,其中会计核算的累计折旧6万元;按税法规定计提的累计折旧 应为5万元。 (4)今年初投入使用的一项使用寿命不确定的无形资产,原价 100
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