现代内部审计理念与实务.ppt

制作人：谭丽丽 现代内部审计理念与实务探索 徐京桥 武汉钢铁（集团）公司审计部 Tel:027email:xujq@ 内容简介 第一篇 现代内部审计十大理念 第二篇 内部审计的定位和审计机构管理 第三篇 内部审计在公司治理、内部控 制、风险管理中的作用 第四篇 萨班斯法案带来的启示 第五篇 成效与展望 第一篇 现代内部审计十大理念 一、内部审计职业化和专业化，是内部审计发展的必然选择 １２年前，一场会计制度的变革，提高了会计人员的地位，目前全国会计从业人员１０００多万人；2004年的审计风暴，审计长李金华成为公众人物，提高了审计人员的地位和尊严，内部审计也越来越成为是一个令人羡慕和体面的职业。 二、内部审计是一项为组织增加价值的活动，一流的企业，需要一流的内部审计。 内部审计增值作用，具体体现为： 1、企业价值增值 （1）内部审计为组织增加有形价值。 （2）为企业增加无形价值。 2、审计自身增值 3、两个增值互促互长 三、内部审计需要规范化、标准化，但更需要企业特色。 据中国内部审计协会网站最新调查结果显示： 1、准则对内部审计工作的促进作用？ 大,占74.298% 小占19.803% 没有占5.899% 2、是否根据内审准则制定了本单位的规章制度？ 是占72.301% 否占27.699% 3、您对内审准则的制定与修订的意见? 进一步完善准则体系占28.080% 加快制定内审工作急需的操作指南占60.488% 先试行成熟后正式发布占11.432% 四、内部审计要实现“有为就有位,有位更有为”的良性循环 老总认识内部审计的“四部曲” 首先，注意到内部审计：能听到内部审计的声音 其次，认识内部审计：认识到内部审计的重要性 再次，表扬内部审计：内部审计的成绩老总挂在嘴边，津津乐道 最终，离不开内部审计：内部审计成为老总的左膀右臂 形成“有为就有位，有位更有为”的良性循环。 五、时代的呼唤，使内部审计从幕后走向前台 审计部试行首审负责制，对审计项目提出“四无”的要求，即 重大问题无遗漏， 定性评价无偏差， 责任追究无分析， 问题整改无落空。 六、“防范胜于查处，审计寓于服务”，内部审计要担当公司“管理顾问”和“经济良医”。 需要内部审计的方式从事后审计向事前审计的转变、局部审计向系统审计的转变、从强调独立到注重参与的转变。查问题不是审计的最终目的，并非查处的问题越多，审计工作的业绩越大。重要的是，审计要帮助被审计单位建立风险防范机制，既要治标，又要治本，做到标本兼治。 七、内部审计信息化，内部审计发展的必经之路 八、内部审计要学会发挥“营销”作用。 一方面，内审人员不仅要善于发现问题，而且要善于解决问题，要将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销，以赢得更多的支持，提高审计的效果；另一方面，也要将审计理念推销给被审计人，以争取最大的理解； 此外，内部审计还要作为公司变革的代言人和推销员，将决策层的变革思路推销出去，成为公司变革的助推器。 九、从“孤军作战”到“联手管理”，提倡借脑运作，采取参与合作工作方式。 审计有时候从侧面反映了一些深层次问题，涉及到体制和机制问题，不是审计一个部门所能解决的，要与人事、纪委、财务、企管等部门加强沟通，还需要被审计单位密切配合，有时还要召开联席会议来讨论，既要全面反映审计及检查的问题，还要提出工作建议，以全面落实审计意见。 内部控制自我评估：内部审计部门召集相关人员，对内部控制存在的问题进行分析，采取头脑风暴法。 十、内部审计人员应学哲学，培养逻辑思维能力。 从理论基础来说，会计学是以经济学为基础，而审计是以逻辑学为基础。有人说逻辑能力和沟通能力是审计人员两大基本技能，审计人员需要运用哲学思维，透过现象看本质，用辩证的观点看待和分析问题。 ［问题１］：市场份额比盈利更能反映企业的生存能力。 ［问题２］：减值准备越多，财务报表就越稳健,因而也就越可靠。 ［问题３］：独立董事不在公司领薪的做法应该提倡。 第二篇 内部审计的定位和审计机构管理 第一章 武钢内部审计的定位 第二章 内部审计机构管理 我们每审计一个问题，就要带动一个方面的源头治理，理顺一个方面的管理秩序，提高一个方面的经济效益。因此，总的说来，审计工作的定位应该是“管理＋效益”。对于国有企业而言，这是国家利益、企业利益和职工利益的结合点。认清审计工作的定位，有助于消除对审计工作的错误认识，克服工作的盲目性。 第一章 武钢内部审计的定位 武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业。现已具备年产钢铁各1000多万吨的综合生产能力，