上海会计从业继续教育考试2015练习题..docx

2015年练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析一、单选题 1、符合规定的融资租赁业务税负超（ ）即征即退。A、3% B、6% C、8% D、9% 【正确答案】A2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 【正确答案】C3、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 【正确答案】B4、有下列（ ）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符 【正确答案】D5、增值税扣税凭证不包括（ ）。A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、普通发票 D、农产品收购发票 【正确答案】C6、下列可以抵扣进项税的是（ ）。A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目 B、外购货物用于连续生产应税产品 C、外购货物用于免征增值税项目 D、外购货物用于非增值税应税项目 【正确答案】B7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（ ）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。A、150日 B、180日 C、240日 D、360日 【正确答案】B8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（ ）。A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方 B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣 C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣 D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣 【正确答案】D9、下列不属于国际运输服务的是（ ）。A、在境内载运旅客或者货物 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物出境 【正确答案】A10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）内不得再申请适用零税率。A、30个月 B、24个月 C、36个月 D、12个月 【正确答案】C11、下列关于纳税人的认定表述错误的是（ ）。A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人 D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人 【正确答案】D12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（ ）。A、6个月 B、8个月 C、9个月 D、3个月 【正确答案】A13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过（ ）份。A、35 B、30 C、20 D、25 【正确答案】D14、下列属于有形动产租赁的是（ ）。A、远洋运输的光租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租 D、远洋运输的期租 【正确答案】A15、应税服务的年应征增值税销售额低于（ ）的试点纳税人认定为小规模纳税人。A、80万元 B、50万元 C、500万元 D、300万元 【正确答案】C16、下列有关营业税税目说法不正确的有（ ）。A、以不动产投资入股，共担投资风险的按照5%征收营业税 B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁业”征税 C、投资后转让股权的不征营业税 D、旅游景点经营索道取得的收入，按“旅游业”征税 【正确答案】A17、某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（ ）。A、8000 × 5% B、（8350-50） × 5% C、（8350-300） × 5% D、8350× 5% 【正确答案】D18、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的有（ ）。A、医院提供医疗服务并销售相应药品 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 【正确答案】D19、下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（ ）。A、有形动产租赁 B、会计师事务所 C、