2019年新会计准则下的会计科目明细表(整理版).doc

2019年新会计准则（会计科目明细表） 科目代码科目名称类别 方向 外币核算 期末调 辅助核算 汇 一、资产类 1001库存现金现金 借 所有币种 是 1002银行存款银行存款 借 所有币种 是 1003 存放中央银行款项银行专用 1011 存放同业银行专用 1012 其他货币资金 流动资产借 所有币种 是 101201 外埠存款 流动资产借 所有币种 是 101202银行本票存款 流动资产借 所有币种 是 101203银行汇票存款 流动资产借 所有币种 是 101204 信用卡存款 流动资产借 所有币种 是 101205 信用证保证金存款 流动资产借 所有币种 是 101206 存出投资款 流动资产借 所有币种 是 1021结算备付金证券专用 1031 存出保证金 金融共用 1101 交易性金融资产 流动资产借 所有币种 是 110101 本金 流动资产借 所有币种 是股票 流动资产借 所有币种 是券 流动资产借 所有币种 是基金 流动资产借 所有币种 是证 流动资产借 所有币种 是其他 流动资产借 所有币种 是 110102 公允价值变动流动资产借 所有币种 是股票 流动资产借 所有币种 是券 流动资产借 所有币种 是基金 流动资产借 所有币种 是证 流动资产借 所有币种 是其他 流动资产借 所有币种 是 1111买入返售金融资产 金融共用 1121应收票据 流动资产借 所有币种 是 1122应收账款 流动资产借 所有币种 是 客户 1123预付账款 流动资产借 所有币种 是 供应商 合同资产 财会18年 15号 合同资产减值准备 1131应收股利 流动资产借 所有币种 是 1132应收利息 流动资产借 所有币种 是 1201应收代位追偿款 保险专用 1211应收分保账款 保险专用 1212应收分保未到期责任准备金 保险专用 1221 其他应收款 流动资产借 所有币种 是 客户 1231 坏账准备坏账准备贷 不核算 否 123101应收账款坏账准备坏账准备贷 不核算 否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷 不核算 否 1301贴现资产银行专用 1302 拆出资金 金融共用 1303贷款银行专用 1304贷款损失准备银行专用 1311 代理兑付证券银行证券共用 1321 受托代销商品（代理业务资产） 存货借 不核算 否 1401 材料采购存货借 不核算 否 1402 在途物资存货借 不核算 否 1403 原材料 存货借 不核算 否 1404 材料成本差异 存货借 不核算 否 1405库存商品 存货借 不核算 否 1406发出商品 存货借 不核算 否 1407 商品进销差价 存货贷 不核算 否 1408 委托加工物资存货借 不核算 否 1411 周转材料 存货借 不核算 否 1421 消耗性生物资产农业专用 1431贵金属 金融共用 1441 抵债资产金融共用 1451损余物资保险专用 1461 融资租赁资产租赁专用 1471 存货跌价准备存货贷 不核算 否 1481 持有待售资产 1482 持有待售资产减值准备 1501 持有至到期投资非流动资产借 所有币种 是 150101 投资成本 非流动资产借 所有币种 是 150102 溢折价 非流动资产借 所有币种 是 150103应计利息 非流动资产借 所有币种 是 1502 持有至到期投资减值准备非流动资产贷 不核算 否 1503 可供出售金融资产 非流动资产借 所有币种 是 1511长期股权投资非流动资产借 所有币种 是 151101 投资成本 非流动资产借 所有币种 是 151102损益调整 非流动资产借 所有币种 是 151103 所有者权益其他变动 非流动资产借 所有币种 是 1512长期股权投资减值准备非流动资产贷 不核算 否 1521 投资性房地产非流动资产借 所有币种 是 152101 成本 非流动资产借 所有币种 是 152102 公允价值变动非流动资产借 所有币种 是 1531长期应收款 非流动资产借 所有币种 是 1532 未实现融资收益 非流动资产借 所有币种 是 1541 存出资本保证金 保险专用 1601 固定资产 固定资产 借 不核算 否 1602 累计折旧 累计折旧贷不核算 否 1603 固定资产减值准备固定资产贷不核算 否 1604 在建工程 固定资产 借 不核算 否 160401 建筑工程 固定资产 借 不核算 否 160402 安装工程 固定资产 借 不核算 否 160403 在安装设备 固定资产 借 不核算 否 160404 待摊支出